ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 03.03.99 № 505-У
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 21 февраля 1997 г. N 413
О ФОРМАХ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197)
1. Для совершенствования форм публикуемой отчетности, а также
с целью учета дополнений и изменений действующего Плана счетов
бухгалтерского учета (N 254 от 21.12.89, доведенного письмом Банка
России от 21.11.95 N 123-95), вносятся изменения в формы
публикуемой отчетности кредитных организаций согласно Приложениям
к настоящему письму.
2. Заверенные аудиторской фирмой баланс и Отчет о прибылях и
убытках, а также публикуемые формы отчетности представляются
кредитной организацией в Главное управление (Национальный банк)
Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июня
1997 года.
3. Сохраняется порядок сбора и передачи отчетности,
предусмотренный п. п. 2.1 и 2.2 письма Банка России от 22.12.94
N 132 и разделом II письма Банка России от 16.02.96 N 239.
4. Публикуемая отчетность, представленная кредитными
организациями в территориальные учреждения Банка России, до
передачи ее в Департамент пруденциального банковского надзора
Банка России должна быть проверена территориальными учреждениями
Банка России. В дополнение к п. II.1 письма Банка России от
16.02.96 N 239 при проверке представленной отчетности следует
учесть:
- идентичность записи аудиторской фирмы в формах отчетности
N 1, N 2 и в аудиторском заключении;
- наличие объяснительной записки о факте и характере
исправлений от кредитной организации, в формах публикуемой
отчетности которой сделана запись о внесении исправлений в
отчетность;
- осуществление аналитического и арифметического контроля
(равенство итогов по активу и пассиву баланса, доходов и
расходов), идентичность сумм финансовых результатов, отраженных в
публикуемых Балансе кредитной организации (Пассив ст. 3) и Отчете
о прибылях и убытках (ст. 26);
- формы публикуемой отчетности составляются в млн. рублей с
одним десятичным знаком после запятой.
5. В случае нарушения кредитными организациями порядка
представления публикуемой отчетности, представления недостоверной
отчетности, а также публикации в прессе без соблюдения
установленных форм и сроков, территориальные учреждения Банка
России применяют меры воздействия в соответствии с банковским
законодательством (статьей 75 Федерального Закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)".
Первый заместитель
Председателя Банка России
А.А.ХАНДРУЕВ
Приложение N 1
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ______________________________
(полное название с указанием
официально установленного
сокращенного названия)
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
регистрационный номер ____________ БИК Код _____________
адрес __________________________________________________
(полный юридический)
(млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой)
+--------------------------------------------+-------------------+
| АКТИВ | |
+--------------------------------------------+-------------------+
| 1 | 2 |
+--------------------------------------------+-------------------+
|1. Остатки на счетах в Центральном Банке, | |
| касса и приравненные к ней средства | |
| 1.1. в том числе депонированные | |
| обязательные резервы | |
|2. Средства в кредитных организациях | |
|3. Вложения в государственные долговые | |
| обязательства | |
|4. Ценные бумаги для перепродажи | |
|5. Кредиты организациям, населению и лизинг | |
| клиентам | |
| 5.1. в том числе кредитным организациям | |
|6. Резервы на возможные потери по ссудам | |
|7. Чистые кредиты и лизинг клиентам | |
| (ст. 7 = ст. 5 - ст. 6) | |
|8. Основные средства и нематериальные активы| |
|9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги | |
|10. Прочие активы | |
|11. Всего активов | |
+--------------------------------------------+-------------------+
| ПАССИВ | |
+--------------------------------------------+-------------------+
|I. Собственные источники | |
|1. Уставный капитал (фонд) | |
|2. Прочие фонды и другие собственные | |
| источники | |
|3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года | |
|4. Использовано прибыли в отчетном году | |
|5. Нераспределенная прибыль (убыток) | |
| отчетного года | |
|6. Всего собственных источников | |
+--------------------------------------------+-------------------+
|II. Обязательства | |
|7. Кредиты, предоставленные Центральным | |
| Банком | |
|8. Средства кредитных организаций | |
|9. Средства клиентов, включая вклады | |
| населения | |
|10. Выпущенные кредитной организацией | |
| долговые обязательства | |
|11. Прочие обязательства | |
|12. Всего обязательств | |
+--------------------------------------------+-------------------+
|III. | |
|13. Прочие пассивы | |
+--------------------------------------------+-------------------+
|14. Всего пассивов | |
+--------------------------------------------+-------------------+
|Внебалансовые статьи | |
|Исполнительные документы, предъявленные | |
|кредитным организациям | |
|Безотзывные обязательства кредитной | |
|организации | |
|Гарантии, поручительства, выданные | |
|кредитной организацией | |
+--------------------------------------------+-------------------+
Председатель (Президент) Место
кредитной организации ____________ _____________ печати
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер Место
кредитной организации ____________ _____________ печати
(Ф.И.О.) (подпись)
<*> 1) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой
(аудитором)
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
2) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой с
учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
--------------------------------
<*> Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.
Приложение N 2
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ___________________
ЗА ______ ГОД
РЕГ. НОМЕР ___________ БИК КОД ___________
АДРЕС ____________________________________
(полный юридический)
(млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой)
+------------------------------------------------+---------------+
| Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | |
+------------------------------------------------+---------------+
|Процентные доходы | |
|1. По средствам в кредитных организациях | |
|2. По кредитам и от лизинга клиентам | |
|3. По долговым ценным бумагам | |
|4. По другим источникам | |
|5. Всего доходов по процентам | |
+------------------------------------------------+---------------+
|Процентный расход | |
|6. По депозитам кредитных организаций | |
|7. По депозитам клиентов | |
|8. По выпущенным ценным бумагам | |
|9. Всего расходов по процентам | |
|10. Чистый доход по процентам | |
+------------------------------------------------+---------------+
|Непроцентный доход | |
|11. От операций с иностранной валютой | |
|12. Доход от других операций | |
|13. Доход по трастовым операциям и агентский | |
| доход | |
|14. Дивиденды по паям и акциям | |
|15. Другой текущий доход | |
|16. Всего непроцентного текущего дохода | |
|17. Текущий доход | |
+------------------------------------------------+---------------+
|Непроцентные расходы | |
|18. Фонд заработной платы | |
|19. Эксплуатационные расходы | |
|20. Другие текущие расходы | |
|21. Всего непроцентных расходов | |
|22. Текущий результат до вычета резерва | |
| на возможные потери по ссудам | |
|23. Изменение резерва на возможные потери | |
| по ссудам | |
|24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) | |
|25. Непредвиденные доходы (расходы) | |
+------------------------------------------------+---------------+
|26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток | |
| (-)) | |
|27. Налоги, выплаченные из прибыли | |
|28. Чистая прибыль (убыток) отчетного года | |
+------------------------------------------------+---------------+
------------------------------------------------------------------
Строка 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного года" приложения
N 2 не заполняется кредитными организациями, закончившими 1996 год
с убытками (письмо ЦБ РФ от 07.04.97 N 15-1-3/294).
------------------------------------------------------------------
Председатель (Президент) Место
кредитной организации ____________ _____________ печати
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер Место
кредитной организации ____________ _____________ печати
(Ф.И.О.) (подпись)
<*> 1) Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена
аудиторской фирмой (аудитором)
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
2) Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена
аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки
исправлений
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
--------------------------------
<*> Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.
Приложение N 3
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ
БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ___________________
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
(ДЛЯ ПУБЛИКАЦИИ)
(млн. рублей с одним десятичным
знаком после запятой)
+----------------------------------+------------------------------+
| Статьи балансового отчета | Балансовые счета |
+----------------------------------+------------------------------+
| АКТИВ | |
+----------------------------------+------------------------------+
|1. Остатки на счетах в Центральном|031 + 033 + 035 + 036 + 060 + |
|Банке, касса и приравненные к ней |062 + 063 + 064 + 160 (в части|
|средства. |ЦБ) + 161 + 163 + 164 (только |
| |для Сбербанка) + 655 + 681 + |
| |816 + 821 + 829 |
+----------------------------------+------------------------------+
|1.1. в том числе фонд обязательных|681 + 816 |
|резервов | |
+----------------------------------+------------------------------+
|2. Средства в кредитных организа- |072 + 076 в части кредитных |
|циях |организаций + 079 в части |
| |кредитных организаций + 080 + |
| |082 + 160 в части кредитных |
| |организаций + 162 + 167 + |
| |+ 411 + 412 + 432 + 992 |
+----------------------------------+------------------------------+
|3. Вложения в государственные |194 + часть 083 |
|долговые обязательства | |
+----------------------------------+------------------------------+
|4. Ценные бумаги для перепродажи |часть счетов (059 + 083 + |
| |+ 191 + 192 + 193) |
+----------------------------------+------------------------------+
|5. Кредиты организациям, населению|054 + 055 + 056 + 057 + 058 + |
|и лизинг клиентам |+ 074 + 075 + 076 в части |
| |операций, аналогичных кредит- |
| |ным + оставшаяся часть 079 + |
| |+ 085 + 086 + дебетовое сальдо|
| |145 + (18 - 17) <1> + 195 + |
| |+ 197 + 21 + 23 + 25 + 27 + |
| |+ 29 + 31 + 33 + 35 + 37 + |
| |39 + 41 (кроме 411, 412) + 43 |
| |(кроме 432) + 45 + 47 + 49 + |
| |+ 51 + 53 + 55 + 57 + 59 + |
| |+ 61 + 620 + 626 + 627 + |
| |+ 628 + 630 + 65 (кроме 655) +|
| |+ 672 + 712 + 716 + 728 + |
| |+ 76 + 77 + 780 + 781 + 806 + |
| |дебетовое сальдо 817 + 820 + |
| |822 + 907 + (924 - 015 в |
| |части износа машин, оборудо- |
| |вания, транспортных и других |
| |средств для сдачи в аренду |
| |(лизинг)) |
+----------------------------------+------------------------------+
|5.1. в том числе кредитным |054 + 056 + 058 + 075 + (076, |
|организациям |079, 085, 086, 195, 197, 728) |
| |в части других кредитных |
| |организаций + 615 + 627 + |
| |628 + 822 |
+----------------------------------+------------------------------+
|6. Резервы на возможные потери по |945 |
|ссудам | |
+----------------------------------+------------------------------+
|7. Чистые кредиты и лизинг |стр. 5 - стр. 6 |
|клиентам | |
+----------------------------------+------------------------------+
|8. Основные средства и нематери- |920 + 921 + 922 + 923 - |
|альные активы |оставшаяся часть 015 + 925 + |
| |930 + 931 + 937 |
+----------------------------------+------------------------------+
|9. Долгосрочные вложения в ценные |034 + оставшиеся части (059 + |
|бумаги |+ 191 + 192 + 193) + 825 |
+----------------------------------+------------------------------+
|10. Прочие активы |042 + 043 + 044 + дебетовое |
| |сальдо 045 + 050 + оставшаяся |
| |часть 076 + 077 + дебетовое |
| |сальдо 089 + 155 + 156 + 303 |
| |+ 660 + 685 + дебетовое сальдо|
| |721 + дебетовое сальдо 725 + |
| |(808 - 809) <2> + дебетовое |
| |сальдо 890 + дебетовое сальдо |
| |893 + 901 + 904 + 905 + 910 + |
| |917 + 932 + 933 + 940 + 941 + |
| |(942 - 012 в части износа |
| |малоценного инвентаря) + |
| |+ 948 + 949 |
+----------------------------------+------------------------------+
|11. ВСЕГО АКТИВОВ |стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + |
| |стр. 4 + стр. 7 + стр. 8 + |
| |+ стр. 9 + стр. 10 |
+----------------------------------+------------------------------+
| ПАССИВ | |
+----------------------------------+------------------------------+
|I. Собственные источники | |
+----------------------------------+------------------------------+
|1. Уставный капитал (фонд) |010 |
+----------------------------------+------------------------------+
|2. Прочие фонды и другие собст- |011 + оставшаяся часть 012 + |
|венные источники |+ 016 + 018 + кредитовое |
| |сальдо 017 - дебетовое сальдо |
| |017 + 981 - 951 в части рас- |
| |пределенной прибыли прошлых |
| |лет |
+----------------------------------+------------------------------+
|3. Прибыль (+) / убыток (-) |980 |
|отчетного года | |
+----------------------------------+------------------------------+
|4. Использовано прибыли в |950 |
|отчетном году | |
+----------------------------------+------------------------------+
|5. Нераспределенная прибыль |стр. 3 - стр. 4 |
|(убыток) | |
+----------------------------------+------------------------------+
|6. Всего собственных источников |стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 |
+----------------------------------+------------------------------+
|II. Обязательства | |
+----------------------------------+------------------------------+
|7. Кредиты, предоставленные | |
|Центральным Банком |623 + 624 + 824 |
+----------------------------------+------------------------------+
|8. Средства кредитных организаций |054 + 073 + 075 + кредит |
| |сч. 076 в части кредитных |
| |организаций + кредит сч. 079 |
| |в части кредитных |
| |организаций + 081 + |
| |+ 087 + 160 + 162 + 164 + |
| |168 + 411 + 412 + 604 + 631 + |
| |в части кредитных организаций |
| |+ 632 + 812 в части кредитных |
| |организаций + 823 |
+----------------------------------+------------------------------+
|9. Средства клиентов, включая |070 + 071 + 076 в части опе- |
|вклады населения |раций, аналогичных депозитным,|
| |+ 078 + оставшаяся часть 079 +|
| |090 + сальдо 100 + сальдо |
| |120 + 130 + 131 + 132 + 133 + |
| |134 + 141 + 142 + 144 + кре- |
| |дитовое сальдо 145 + 157 + 158|
| |+ (17 - 18) <3> + 20 + 22 + |
| |24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + |
| |+ 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 |
| |+ 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 |
| |+ 60 (кроме 604) + 614 + ос- |
| |тавшаяся часть 631 + 634 + 64 |
| |+ 672 + 673 + 69 + 70 + 710 + |
| |711 + 713 + 714 + 715 + 717 + |
| |718 + 720 + кредитовое сальдо |
| |721 + 722 + 723 + 724 + |
| |кредитовое сальдо 725 + |
| |+ 726 + 732 + 733 + 734 + 735 |
| |+ 736 + 737 + 738 + 739 + 74 +|
| |+ 750 + 751 + 807 + 810 + 811 |
| |+ 812 в части клиентов + |
| |+ кредитовое сальдо |
| |817 + 818 + 907 + 915 + 946 |
+----------------------------------+------------------------------+
|10. Выпущенные кредитной органи- |084 + 088 + 196 + 199 + 730 + |
|зацией долговые обязательства |731 |
+----------------------------------+------------------------------+
|11. Прочие обязательства |044 + кредитовое сальдо 045 + |
| |+ оставшаяся часть 076 + |
| |кредитовое сальдо 089 + |
| |155 + 156 + 303 + 686 + |
| |(809 - 808) <4> + 819 + |
| |кредитовое сальдо 890 + |
| |кредитовое сальдо 893 + 900 + |
| |904 + 905 + 910 + 918 + |
| |+ 932 + 936 + 992 |
+----------------------------------+------------------------------+
|12. Всего обязательств |стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + |
| |+ стр. 10 + стр. 11 |
+----------------------------------+------------------------------+
|III. | |
|13. Прочие пассивы |682 + 943 + 944 + 947 + 949 |
+----------------------------------+------------------------------+
|14. ВСЕГО ПАССИВОВ |стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 |
+----------------------------------+------------------------------+
|Внебалансовые статьи | |
| | |
|Исполнительные документы, предъяв-|9920 |
|ленные кредитным организациям | |
| | |
|Безотзывные обязательства |9931 + 9940 + 9953 + 9955 |
|кредитной организации | |
| | |
|Гарантии, поручительства, |9925 |
|выданные кредитной организацией | |
+----------------------------------+------------------------------+
--------------------------------
<1> Если (18 - 17) > 0.
<2> Если (808 - 809) > 0.
<3> Если (17 - 18) > 0.
<4> Если (809 - 808) > 0.
Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации
имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в
данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье
10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в
зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
Приложение N 4
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
__________________________________________
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
(ДЛЯ ПУБЛИКАЦИИ)
(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197)
(млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой)
+------------------------------+---------------------------------+
| Статьи отчета о прибылях и | Символы по форме N 2 |
| убытках (ОПУ) | |
+------------------------------+---------------------------------+
|Процентные доходы | |
|1. По средствам в кредитных |109 + 109а |
| организациях | |
|2. По кредитам и от лизинга |101 по 106 + 116 в части процен- |
| клиентам |тов по лизинговым операциям |
|3. По долговым ценным бумагам |110 в части процентов по долговым|
| |ценным бумагам (не предоставляю- |
| |щим долевого участия и приносящим|
| |фиксированный доход) |
|4. По другим источникам |107 + 108 + 108а + 114 в части |
| |процентов |
+------------------------------+---------------------------------+
|5. Всего доходов по процентам |ст. 1 по 4 |
+------------------------------+---------------------------------+
|Процентный расход | |
|6. По депозитам кредитных |205 + 205а |
| организаций | |
|7. По депозитам клиентов |201 + 202 + 202а + 203 + 204 + |
| |+ 206 + 215 в части процентов |
|8. По выпущенным ценным |208 в части процентов по долговым|
| бумагам |ценным бумагам кредитной |
| |организации, обращаемым на рынке |
+------------------------------+---------------------------------+
|9. Всего расходов по процентам|ст. 6 по 8 |
+------------------------------+---------------------------------+
|10. Чистый доход по процентам |ст. 5 - ст. 9 |
+------------------------------+---------------------------------+
|Непроцентный доход | |
|11. От операций с иностранной |112 + 112а |
| валютой | |
|12. Доход от других операций |оставшаяся часть 110 (включая |
| |курсовой доход по долговым ценным|
| |бумагам) |
|13. Доход по трастовым опера- |116 в части трастовых операций |
| циям и агентский доход | |
|14. Дивиденды по паям и акциям|111 |
|15. Другой текущий доход |113 + ост. части (114 + 116) + |
| |117 + 118, кроме суммы непредви- |
| |денного дохода + 119 |
+------------------------------+---------------------------------+
|16. Всего непроцентного теку- |ст. 11 по 15 |
|щего дохода | |
+------------------------------+---------------------------------+
|17. Текущий доход |ст. 10 + ст. 16 |
+------------------------------+---------------------------------+
|Непроцентные расходы | |
|18. Фонд заработной платы |020 |
|19. Эксплуатационные расходы |часть 050 + 214 |
|20. Другие текущие расходы |070 + 207 + 207а + ост. часть |
| |208 + 209 + 211 + 212 + 213 + |
| |ост. часть 215 + 216 + 218, кроме|
| |учтенного по ст. ст. 23 и 25 + |
| |+ 219 + 220 + 060 + ост. часть |
| |050, кроме учтенного по ст. 19 |
|(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197) |
|(см. текст в предыдущей редакции) |
+------------------------------+---------------------------------+
|21. Всего непроцентных |ст. 18 по ст. 20 |
| расходов | |
+------------------------------+---------------------------------+
|22. Текущий результат до |ст. 17 - ст. 21 |
| вычета резерва на возмож- | |
| ные потери по ссудам | |
|23. Изменение резерва на воз- |218 в части сумм, направленных на|
| можные потери по ссудам |сч. 945 |
|24. Прибыль до непредвиденного|ст. 22 - ст. 23 |
| дохода (расхода) | |
|25. Непредвиденные доходы |(118 - 218) в части непредвиден- |
| (расходы) |ных операций - 403 - 404 - 405 - |
| |- 406 - 407 - 408 - 409 - 410 - |
| |- 411 - 412 + 440 + 450 - 460 |
+------------------------------+---------------------------------+
|26. Балансовый результат |ст. 24 + ст. 25 |
| (прибыль - плюс, убыток - | |
| минус) | |
+------------------------------+---------------------------------+
|Статьи отчета о прибылях и |Символы по форме N 3 |
|убытках (ОПУ) | |
+------------------------------+---------------------------------+
|27. Налоги, выплачиваемые из |002 + 003 |
| прибыли | |
+------------------------------+---------------------------------+
|28. Чистая прибыль (убыток) |ст. 26 - ст. 27 |
| отчетного периода | |
+------------------------------+---------------------------------+
------------------------------------------------------------------
Строка 28 "Чистая прибыль (убыток) отчетного года" приложения
N 4 не заполняется кредитными организациями, закончившими 1996 год
с убытками (письмо ЦБ РФ от 07.04.97 N 15-1-3/294).
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510