Документы, предоставляемые в территориальное учреждение Банка России для оценки финансового положения приобретателя - КО в форме ДО

В случаях рассмотрения вопроса о возможности регистрации вновь создаваемой кредитной организации и предварительного согласования приобретения лицом самостоятельно или в составе группы лиц более 20 процентов долей кредитной организации:
годовую бухгалтерскую отчетность приобретателей (за исключением страховых организаций) в полном объеме (с отметкой налогового органа о ее принятии), составленную на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности,утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.01.2000 г. № 4н (с изменениями)*(1), и публикуемую отчетность за три завершенных финансовых года, а также форму № 1 "Бухгалтерский баланс" и форму № 2 "Отчет о прибылях и убытках" на последнюю отчетную дату, предшествующую дате направления документов в территориальное учреждение Банка России или кредитную организацию (далее - последняя отчетная дата - квартальная отчетная дата);
годовую отчетность страховых организаций, если приобретателем долей является страховая организация (с отметкой налогового органа о принятии бухгалтерской отчетности), составленную в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.11.2000 г. № 105н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" (с изменениями)*(2), и публикуемую отчетность за три завершенных финансовых года, а также форму № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации" и форму № 2-страховщик "Отчет о прибылях и убытках страховой организации" на последнюю отчетную дату, предшествующую дате направления документов в территориальное учреждение Банка России или кредитную организацию.

Примечание. Если после окончания квартала до даты направления документов в Банк России (даты внесения средств в оплату долей кредитной организации) прошло более одного месяца, то форма № 1 "Бухгалтерский баланс" (форма № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации") и форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" (форма № 2-страховщик "Отчет о прибылях и убытках страховой организации") на последнюю отчетную дату должны быть дополнены указанными формами (сведениями, указанными в подпунктах 5-8 настоящего подпункта на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате направления документов (дате внесения средств в оплату долей кредитной организации) в территориальное учреждение Банка России или кредитную организацию;
пояснительную записку к годовым отчетам в соответствии с порядком составления бухгалтерской отчетности;
аудиторские заключения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности за три последних года деятельности приобретателей;
расшифровки дебиторов приобретателя, сумма задолженности каждого из которых составляет более 5 процентов валюты баланса приобретателя (или информацию об их отсутствии) на последнюю отчетную дату, с указаниемнаименования дебитора, его кода ОКПО, суммы, даты возникновения задолженности, характеристики задолженности (срочная, просроченная);
справку о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) обществ, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве, на последнюю отчетную дату;
справку об открытых расчетных (текущих) счетах приобретателя в кредитных организациях, выданную или подтвержденную налоговым органом;
справки об отсутствии у приобретателя картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам приобретателя, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также справку об отсутствии у приобретателя задолженности перед бюджетами всех уровней, выданную налоговыми органами;
сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово- хозяйственную деятельность приобретателя, произошедших за период с последней отчетной даты до даты, предшествующей дате направления документов в территориальное учреждение Банка России:
  • о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов более чем на 10 процентов;
  • о фактах, повлекших разовое увеличение чистой прибыли более чем на 10 процентов;
  • о фактах, повлекших разовое увеличение чистых убытков более чем на 10 процентов;
  • о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет 10 процентов и более от активов приобретателя по состоянию на дату сделки.

Если с последней отчетной даты прошло более одного месяца, сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, представляются за период с последней отчетной месячной даты до даты, предшествующей дате направления документов в территориальное учреждение Банка России (кредитную организацию).

Представление сведений о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, осуществляется приобретателем независимо от его организационно-правовой формы. Указанные сведения должны быть составлены на основе методик, установленных нормативными правовыми актами;
расчет стоимости чистых активов, скорректированный в соответствии с оценкой достаточности чистых активов (собственных средств) для приобретения долей (акций) (далее - скорректированные чистые активы), на последнюю отчетную дату. Если с последней отчетной даты прошло более одного месяца, расчет скорректированных чистых активов представляется на последнюю отчетную месячную дату.

Вместо указанного расчета, а также сведений о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, предусмотренных выше, могут быть представлены форма № 1 "Бухгалтерский баланс" (форма № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации" - для страховых организаций), составленная на дату, предшествующую дате направления документов в территориальное учреждение Банка России (кредитную организацию), и расчет скорректированных чистых активов на указанную дату;
заключение о финансовом положении приобретателя в целях оценки удовлетворительности финансового положения приобретателя, подготовленное лицами, анализировавшими финансовое положение приобретателя в соответствии с порядком составления заключения.

 

При проверке правомерности оплаты приобретаемых долей в случаях:
Решения вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций вновь созданной кредитной организации:
  • форму № 1 "Бухгалтерский баланс" (форму № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации" на последнюю отчетную дату и форму № 1 "Бухгалтерский баланс" (форму № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации") на дату оплаты долей;
  • расчет стоимости скорректированных чистых активов на дату оплаты долей.
Приобретения долей кредитной организации при увеличении уставного капитала кредитной организации:

Если на последнюю отчетную дату стоимость скорректированных чистых активов приобретателя меньше стоимости приобретаемых долей:

  • форму № 1 "Бухгалтерский баланс" (форму № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации") на последнюю отчетную дату и на дату оплаты долей;
  • расчет стоимости скорректированных чистых активов на последнюю отчетную дату и на дату оплаты долей.

Если стоимость приобретаемых долей на последнюю отчетную дату составляет более 50 процентов, но менее 100 процентов стоимости скорректированных чистых активов приобретателя:

  • форму № 1 "Бухгалтерский баланс" (форму № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации", если приобретателем долей является страховая организация) на последнюю отчетную дату и дату оплаты долей;
  • расчет стоимости скорректированных чистых активов на последнюю отчетную дату и на дату оплаты долей.

Если стоимость приобретаемых долей на последнюю отчетную дату менее 50 процентов стоимости скорректированных чистых активов:

  • форму № 1 "Бухгалтерский баланс" (форму № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации", если приобретателем долей является страховая организация), а также расчет стоимости скорректированных чистых активов на последнюю отчетную дату;
  • сведения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, указанные выше произошедших с последней отчетной даты (последней отчетной месячной даты, если с даты окончания квартала прошло более одного месяца) до даты оплаты долей.

Вместо сведений о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность приобретателя, могут быть представлены форма № 1 "Бухгалтерский баланс" (форма № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации"), составленная на дату оплаты долей, и расчет стоимости скорректированных чистых активов на указанную дату.
Приобретения долей кредитной организации аффилированными лицами кредитной организации (независимо от размера приобретаемой доли (акций):
  • форму № 1 "Бухгалтерский баланс" и форму № 2 "Отчет о прибылях и убытках" (форму № 1-страховщик "Бухгалтерский баланс страховой организации" и форму № 2-страховщик "Отчет о прибылях и убытках страховой организации", если приобретателем долей является страховая организация) на последнюю отчетную дату и форму № 1 "Бухгалтерский баланс" на дату оплаты долей;
  • расчет стоимости скорректированных чистых активов на дату оплаты долей;
  • заключение о финансовом положении приобретателей в целях оценки удовлетворительности финансового положения приобретателя, подготовленное лицами, анализировавшими финансовое положение приобретателя.

Территориальное учреждение Банка России имеет право запрашивать у кредитной организации и приобретателей долей информацию, поясняющую (расшифровывающую) сведения, содержащиеся в представленных материалах.

(Положение Банка России от 19 марта 2003 г. № 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций", п.5.1-5.3)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510