|
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение регламентирует единый
порядок оценки кредитного риска по портфелю
однородных ссуд в АКБ «Банк», как части системы
оценки и управления кредитным риском, в том числе
определяет:
- признаки однородности ссуд,
- количество и параметры портфелей однородных
ссуд,
- методику оценки риска по портфелям однородных
ссуд,
- процедуры оценки риска (классификации)
портфелей однородных ссуд,
- порядок создания и регулирования резерва на
возможные потери по портфелям однородных ссуд,
- порядок проведения общего анализа состояния
портфелей однородных ссуд.
1.2. Настоящее Положение является локальным
нормативным актом АКБ “Банк” и обязательно для
исполнения всеми подразделениями и отдельными
сотрудниками Банка, связанными с проведением
кредитных операций (реализацией кредитных
продуктов).
1.3. Для целей настоящего Положения к кредитам
(ссудной задолженности) приравнивается иная
задолженность подобного экономического
содержания, к которой относятся денежные
требования и требования, вытекающие из сделок с
финансовыми инструментами, под которые Банк
обязан формировать резерв на возможные потери по
ссудам. Перечень таких требований приведен в
Приложении № 1 к Положению ЦБ РФ от 26.03.04г. № 254-П
«О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности».
1.4. Под портфелем однородных ссуд понимается
группа ссуд со сходными характеристиками
кредитного риска, соответствующих требованиям,
установленным настоящим Положением, и
обособленных в целях формирования резерва.
1.5. Банк формирует резерв при наличии кредитного
риска по портфелю однородных ссуд, то есть при
обесценении ссуд (потере ими стоимости)
вследствие неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиками обязательств перед банком
либо существования реальной угрозы такого
неисполнения.
1.6. При определении размера расчетного резерва,
отражающего величину признаваемых потерь Банка
по ссудам, включенным в портфель однородных, факт
наличия и качества обеспечения по ссудам не
учитывается.
2. Признаки однородности ссуд
2.1. В портфели однородных ссуд группируются
ссуды, предоставленные всем заемщикам на
стандартных условиях, определенных внутренними
положениями и регламентами Банка, а именно:
Положением о микро кредитовании в АКБ «Банк»,
Положением о потребительском кредитовании в АКБ
«Банк», Положением о кредитовании сотрудников
АКБ «Банк», Положением об автокредитовании в АКБ
«Банк», Положением о порядке предоставления
овердрафта по пластиковым картам АКБ «Банк»,
Положением об учете векселей сторонних
эмитентов в АКБ «Банк». Стандартными должны быть
следующие условия: минимальная и максимальная
суммы, процентная ставка, максимальный срок,
типовые формы обеспечения.
2.2. Величина каждой ссуды, входящей в портфель
однородных, не должна превышать 0,1 процента от
величины собственных средств (капитала) банка на
дату оценки кредитного риска.
2.3. В портфель однородных не могут быть включены
ссуды:
1) выданные на основании вышеуказанных в п.2.1.
настоящего Положения внутренних документов
Банка, но с отступлением от стандартных условий;
2) выданные связанным с Банком лицам, даже если их
параметры соответствуют параметрам портфеля
однородных ссуд /это условие не является
требованием Положения № 254-П, но может быть
установлено по усмотрению банка/
3. Параметры портфелей однородных ссуд
3.1. Устанавливаются следующие группы заемщиков и
параметры портфелей однородных ссуд:
3.1.1. Ссуды предприятиям малого бизнеса и
индивидуальным предпринимателям:
· регламентирующий документ - Положение о микро
кредитовании в АКБ «Банк»
· сумма – не более 0,1 процента от величины
собственных средств (капитала) банка на дату
оценки кредитного риска
· процентная ставка – на уровне, установленном
решением Комитета по управлению активами и
пассивами (КУАП) для данной категории заемщиков,
на период, соответствующий дате выдаче кредита
· максимальный срок – 1 год с возможностью
пролонгации на тот же срок
· типовое обеспечение – залог
товароматериальных ценностей (товары в обороте,
основные средства, недвижимость, личное
имущество учредителей и/или руководителей),
оценочная стоимость которого превышает или
равна сумме требований Банка к заемщику (по
основному долгу, начисленным процентам,
возможным штрафным санкциям и издержкам по
взысканию)
3.1.2. Ссуды сотрудникам Банка:
· регламентирующий документ - Положение о
кредитовании сотрудников АКБ «Банк»
· сумма – не более 50 тысяч рублей
· процентная ставка – 3/4 ставки рефинансирования
Банка России
· максимальный срок – 2 года
· типовое обеспечение – залог личного имущества
сотрудников Банка, либо третьих лиц, оценочная
стоимость которого превышает или равна сумме
требований Банка к заемщику
Ссуды, выданные сотрудникам Банка на условиях,
иных, чем предусмотрено Положением о
кредитовании сотрудников АКБ «Банк» (т.е. на
общих основаниях), могут входить в портфель
однородных ссуд по группе «Ссуды физическим
лицам на неотложные нужды» в случае соответствия
их параметров параметрам группы.
3.1.3. Ссуды физическим лицам на неотложные нужды:
· регламентирующий документ - Положение о
потребительском кредитовании в АКБ «Банк»
· сумма – не более 0,1 процента от величины
собственных средств (капитала) банка на дату
оценки кредитного риска
· процентная ставка – на уровне, установленном
решением Комитета по управлению активами и
пассивами (КУАП) для кредитования физических лиц,
на период, соответствующий дате выдаче кредита
· максимальный срок – 2 года с возможностью
пролонгации на тот же срок
· типовое обеспечение – а) залог личного
имущества заемщиков, либо третьих лиц, оценочная
стоимость которого превышает или равна сумме
требований Банка к заемщику
б) поручительство крупного корпоративного
клиента Банка, если оно является единственным
обеспечением в соответствии с условиями
заключенных соглашений с отдельными
корпоративными клиентами
3.1.4. Ссуды физическим лицам по программе
автокредитования
· регламентирующий документ - Положение об
автокредитовании в АКБ «Банк»
· сумма – не более 80 % от стоимости
приобретаемого автомобиля и не более 0,1 процента
от величины собственных средств (капитала) банка
на дату оценки кредитного риска
· процентная ставка – на уровне, установленном
решением Комитета по управлению активами и
пассивами (КУАП) для кредитования физических лиц
на приобретение автомобилей, на период,
соответствующий дате выдаче кредита
· максимальный срок – 1,5 года
· типовое обеспечение – залог приобретаемого
автомобиля, застрахованный на период
кредитования в пользу Банка
3.1.5. Ссуды физическим лицам в виде «овердрафт» по
пластиковым картам _____________:
· регламентирующий документ - Положение о
порядке предоставления овердрафта по
пластиковым картам АКБ «Банк»
· сумма – не более 50 % от должностного оклада
физического лица и не более 0,1 процента от
величины собственных средств (капитала) банка на
дату оценки кредитного риска
· процентная ставка – на уровне, установленном
решением Комитета по управлению активами и
пассивами (КУАП) для овердрафтного кредитования
физических лиц по пластиковым картам, на период,
соответствующий дате выдаче кредита
· максимальный срок договора об овердрафте – 1
год без возможности пролонгации
· типовое обеспечение – а) овердрафт сотрудникам
Банка – без обеспечения
б) овердрафт прочим физическим лицам – под
поручительство работодателя – корпоративного
клиента Банка, с которым реализуется зарплатный
проект и заключен соответствующий Генеральный
договор поручительства
3.1.6. Учтенные векселя банков и иных эмитентов
· регламентирующий документ - Положение об учете
векселей сторонних эмитентов в АКБ «Банк»
· сумма (учетная стоимость векселя) – не более 0,1
процента от величины собственных средств
(капитала) банка на дату оценки кредитного риска
· учетный процент (дисконт) – на уровне,
установленном решением Комитета по управлению
активами и пассивами (КУАП) для учета векселей
банков и иных эмитентов, на период,
соответствующий дате выдаче кредита
· максимальный срок до погашения векселя – 6
месяцев
· типовое обеспечение – как авалированные, так и
не авалированные векселя
3.2. Приведенный в п.3.1. настоящего Положения
перечень портфелей однородных ссуд является
исчерпывающим. Группировка ссуд в иные портфели
допускается только после внесения
соответствующих изменений в настоящее
Положение.
3.3. Общая (совокупная) максимальная величина
портфелей однородных ссуд, равно как и
максимальная величина каждого портфеля, не
устанавливаются.
4. Оценка кредитного риска по портфелю однородных
ссуд
4.1. Оценка кредитного риска для целей
формирования резерва производится в целом по
портфелям однородных ссуд.
4.2. Размер резерва по каждому портфелю однородных
ссуд определяется Банком на основе
профессионального суждения и отражает величину
потерь, обусловленных общим обесценением
совокупности однородных ссуд, сгруппированных в
портфели.
4.3. Классификация портфелей однородных ссуд и
величина резерва по портфелям однородных ссуд
определяются Банком по методу экстраполяции
оценки риска и величины требуемого к созданию
резерва по представительной выборке ссуд на
портфель в целом.
4.3.1. Представительной является выборочная
совокупность ссуд, доля которой составляет 20
процентов от количества ссуд, сгруппированных в
портфель однородных. Выборочная совокупность
определяется простой механической выборкой
(через равные интервалы): оценивается кредитный
риск по каждой пятой ссуде, входящей в портфель.
При этом ссуды располагаются в портфеле в
хронологическом порядке по дате выдачи.
4.3.2. Кредитный риск по каждой ссуде, вошедшей в
выборочную совокупность, оценивается в общем
порядке, установленном в Банке для оценки ссуд,
не объединенных в портфель однородных: ссуды
классифицируются в одну из пяти категорий
качества, определенных Положением ЦБ РФ от 26.03.04г.
№ 254-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности». Определяется сумма резерва по
каждой выбранной ссуде.
4.3.3. Результаты оценки выборочной совокупности
заносятся в таблицу:
Порядковый номер ссуды Сумма задолжен-ности (N),
руб. Рассчитанный процент резервирования (P), %
Сумма резерва, руб.
1 2 3 4=2*3/100
1
2
3
4
5
...
Итого
Рассчитывается средний процент резервирования
выборочной совокупности ссуд по формуле средней
арифметической взвешенной:
Р сред. = S Рi*Ni/ S Ni
или по данным таблицы итоговая сумма по графе 4
делится на итоговую сумму по графе 2.
4.3.4. Результаты оценки выборочной совокупности
экстраполируются на портфель однородных ссуд в
целом: сумма расчетного резерва по портфелю
определяется путем умножения среднего процента
резервирования по выборке на совокупную ссудную
задолженность по портфелю.
4.4. Оценка кредитного риска по портфелям
однородных ссуд производится ежеквартально на
отчетную дату. При этом сотрудниками кредитного
отдела проводится общий анализ состояния
заемщиков по каждому портфелю в соответствии с
приведенной выше методикой, результаты анализа
документируются, составляется профессиональное
суждение о размере кредитного риска по каждому
портфелю однородных ссуд, проводится расчет
резерва. Указанные документы подшиваются в досье
по портфелю однородных ссуд (отдельное досье по
каждому портфелю).
4.5. Ответственным за проведение общего анализа
состояния заемщиков по портфелям однородных
ссуд, составление профессионального суждения и
расчет резерва является руководитель кредитного
подразделения.
5. Порядок создания и регулирования резерва на
возможные потери
5.1. Резерв по портфелю однородных ссуд создается
по потерям в целом по портфелю однородных ссуд.
5.2. Резерв формируется в российских рублях
независимо от валюты ссуд, включенных в портфель
однородных.
5.2. Регулирование размера резерва по портфелям
однородных ссуд в связи с переоценкой кредитного
риска, уточнением состава портфеля и его
величины (в том числе связанном с изменением
курсов иностранных валют, в которых номинированы
сгруппированные в портфель ссуды, к рублю)
осуществляется ежеквартально на отчетную дату.
Регулирование размера резерва в связи с
изменением других факторов не производится.
5.3. Формирование (регулирование) резерва
осуществляется сотрудниками бэк-офиса на
основании распоряжений кредитного и вексельного
подразделений за подписью их руководителей.
5.4. Бухгалтерский учет резерва на возможные
потери по ссудам осуществляется в соответствии
Положением Банка России от 5 декабря 2002г. N 205-П «О
правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации».
6. Заключительные положения
6.1. Банком ежемесячно на отчетную дату вносятся в
досье по портфелю однородных ссуд следующие
сведения о параметрах состояния портфеля
однородных ссуд: расшифровка ссудной
задолженности, количество и доля
реструктурированной (в том числе
пролонгированной) задолженности, количество и
доля просроченных ссуд, количество и доля
безнадежных ссуд, подлежащих списанию за счет
сформированного резерва. Указанные сведения
используются Банком при проведении общего
анализа портфелей однородных ссуд и в дальнейшем
(при накоплении сведений за ряд лет) могут быть
использованы для формирования шкалы оценки
кредитного риска по портфелям однородных ссуд.
6.2. Ответственность за выполнение требований
настоящего Положения несут члены Правления
банка, члены Кредитного комитета и сотрудники
кредитного и вексельного подразделений в
пределах своей компетенции.
6.3. Настоящее Положение вступает в силу с момента
утверждения его Правлением банка. |