ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                  ПИСЬМО
                     от 26 июля 2007 г. N 04-31-2/3178

                 О ПРИМЕНЕНИИ ЧАСТИ 6 СТАТЬИ 15.25 КОДЕКСА
         РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ

     Центральный    банк  Российской  Федерации  рассмотрел  обращение  по
вопросу,    возникающему    в   практике  применения  арбитражными  судами
законодательства   об  административных  правонарушениях,  в  частности  о
привлечении  к  административной ответственности, предусмотренной частью 6
статьи    15.25    Кодекса    Российской   Федерации  об  административных
правонарушениях (далее - КоАП), субъектов внешнеэкономической деятельности
и сообщает следующее.
     В    соответствии    с    нормами  Федерального  закона  "О  валютном
регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон) различаются
институты  "учет  и  отчетность  по  валютным  операциям"  и  "документы и
информация, связанные с проведением валютных операций".
     Согласно  части  4  статьи 5 Федерального закона единые формы учета и
отчетности  по  валютным  операциям,  порядок  и  сроки  их  представления
устанавливаются Банком России.
     В    настоящее    время    в   отношении  резидентов,  не  являющихся
уполномоченными  банками, а также нерезидентов формы учета и отчетности по
валютным  операциям,  порядок  и  сроки  их представления Банком России не
установлены.
     В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи 23 Федерального закона Банк
России    устанавливает    также    порядок  представления  резидентами  и
нерезидентами  уполномоченным  банкам,  как  агентам  валютного  контроля,
подтверждающих    документов   и  информации  при  осуществлении  валютных
операций.
     В    настоящее  время  указанный  порядок  установлен  Банком  России
Инструкцией  Банка  России  от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления
резидентами  и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации
при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками
валютных  операций  и  оформления  паспортов сделок" (далее - Инструкция N
117-И)  и  Положением  Банка  России Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О
порядке  представления  резидентами  уполномоченным  банкам подтверждающих
документов  и  информации,  связанных  с  проведением  валютных операций с
нерезидентами  по  внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными
банками контроля за проведением валютных операций".
     К документам и информации, связанным с проведением валютных операций,
указанным  в  части  4  статьи  23 Федерального закона, отнесена справка о
валютной  операции  (пункт  10  части  4  статьи  23 Федерального закона),
которая  абзацем  вторым пункта 1.2 Инструкции N 117-И названа документом,
подтверждающим совершение валютной операции.
     К  документам  и  информации  указанного  вида  относятся  справка  о
подтверждающих  документах,  справка  о  расчетах  через счета за рубежом,
справка о поступлении валюты Российской Федерации.
     Таким  образом, нормативными актами Банка России такие документы, как
справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах, справка
о  расчетах  через  счета  за  рубежом  и  справка  о  поступлении  валюты
Российской  Федерации,  не  отнесены  к  категории  документов, являющихся
формами учета и отчетности по валютным операциям.

     Г.Г.МЕЛИКЬЯН


     ------------------------------------------------------------------

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510