Письмо МНС РФ от 24 июля 2001 г. N ВГ-6-06/572@
       "О представлении обзора схем уклонения от налогообложения,
              выявленных при проведении налоговых проверок"

     Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в целях организации 
мониторинга применяемых налогоплательщиками схем уклонения от уплаты налогов 
поручает обеспечить подготовку и представление в Департамент организации налогового 
контроля МНС России в срок до 10 сентября текущего года обзора схем уклонения 
от налогообложения, выявленных при проведении налоговых проверок в 2000 - 
2001 годах (далее - обзор).
     При подготовке обзора необходимо иметь в виду следующее.
     Указанный обзор должен содержать подробное описание используемых налогоплательщиками 
форм и способов уклонения от налогообложения, следствием которых является 
недопоступление в бюджет крупных сумм налогов, а также описание форм и методов 
налогового контроля, которые позволили налоговым органам субъекта Российской 
Федерации выявить схемы уклонения от налогообложения.
     Приведенные в обзоре примеры выявленных схем уклонения от налогообложения 
должны содержать следующие данные:
     наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), при 
проверке которой (которого) установлена данная схема, организаций (индивидуальных 
предпринимателей), являющихся участниками выявленных схем, с указанием их 
местонахождения (местожительства), ИНН/КПП (ИНН), даты государственной регистрации, 
Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера, учредителей, вида деятельности 
налогоплательщика, по которой установлена схема, наименования банков, через 
которые проводились расчеты по схеме;
     описание существа схемы уклонения от налогообложения с изложением допущенного 
налогоплательщиком нарушения законодательства о налогах и сборах со ссылкой 
на соответствующие статьи законодательных и нормативных актов;
     описание форм и методов налогового контроля, которые позволили выявить 
данныю схему и нарушение. Указать, на основании проверки и анализа каких документов 
выявлены схема и нарушение, как отражались налогоплательщиком соответствующие 
операции на счетах бухгалтерского учета;
     период, к которому установленные схема и нарушение относятся;
     сумма заниженного объекта налогообложения, неуплаченного (не полностью 
уплаченного) налога.
     Просьба дать оценку предполагаемых потерь поступления налогов в бюджет 
вследствие применения налогоплательщиками соответствующих схем уклонения от 
налогообложения на территории субъекта Российской Федерации.
     Сообщите также, методику выявления и пресечения каких форм и способов 
уклонения от налогообложения необходимо разработать в первоочередном порядке 
с целью практического использования в контрольной работе налоговыми органами.

Главный государственный 	
советник налоговой службы 	В.В.Гусев

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510