Информация ЦБР от 30 апреля 2004 г.
"О Положении Банка России от 26.03.2004 N 254-П
"О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной
к ней задолженности"
Департамент внешних и общественных связей Банка России сообщает, что
Банком России принято* Положение "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности" от 26.03.2004 N 254-П (далее - Положение).
Положение утверждено на заседании Совета директоров Банка России 19 марта
2004 года и зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
26 апреля 2004 года N 5774.
Положение призвано заменить действующую в настоящее время Инструкцию
Банка России от 30 июня 1997 года N 62а "О порядке формирования и
использования резерва на возможные потери по ссудам".
Положение подготовлено с учетом положений федеральных законов
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и
банковской деятельности", статьи 292 Налогового кодекса Российской
Федерации. В Положении реализованы международно признанные подходы к оценке
качества ссуд и формированию резервов на возможные потери. Проект учитывает
практику применения Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".
Положение содержит ряд изменений, отличающих его от ныне действующей
редакции Инструкции N 62а. К наиболее существенным относятся следующие:
1) расширен перечень ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности,
возможные потери по которым являются объектом формирования резервов. В
перечень ссуд включены требования кредитной организации по приобретенным по
сделке (уступка требования) правам (требованиям); по приобретенным на
вторичном рынке закладным; по сделкам продажи (покупки) финансовых активов
с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); по оплаченным
аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части
сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с
обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги,
являющиеся предметом указанной сделки, являются некотируемыми в соответствии
с нормативными актами Банка России (не обращаются на организованном рынке);
по операциям финансовой аренды (лизинга);
2) устанавливаются пять классификационных категорий качества вместо
четырех групп риска, предусмотренных Инструкцией N 62а;
3) устанавливается требование об оценке кредитного риска по выданным
ссудам на постоянной основе;
4) устанавливаются рамочные требования к внутренним документам
кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва;
5) устанавливаются "вилочные" нормы отчислений в резерв, что позволяет
кредитным организациям более точно оценивать потери по ссудам;
6) предусмотрено, что по ссудам, отнесенным к первой категории качества
(стандартные ссуды), резерв в обязательном порядке не формируется;
7) в качестве основного при оценке качества ссуд и определении размера
резервов предусмотрен подход, базирующийся на профессиональном суждении.
Предусматривается, что профессиональное суждение выносится по результатам
комплексного и объективного анализа деятельности заемщика, с учетом его
финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а
также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации об
иных аспектах деятельности заемщика;
8) приводится (в качестве рекомендации) перечень источников информации,
которые кредитная организация может использовать для анализа финансового
положения заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения
на балансе;
9) устанавливается перечень ссуд, по которым в первую очередь
осуществляется контроль за правильностью их оценки и определения размера
резервов в рамках системы внутреннего контроля;
10) устанавливается перечень ссуд, которые не могут быть
классифицированы лучше, чем во II и III категории качества;
11) определяются рамочные требования к формированию резервов по
портфелю (портфелям) однородных ссуд;
12) вводятся понятия I и II категории качества обеспечения ссуд,
используемые в целях формирования резервов, определяется перечень видов
обеспечения, которые могут быть отнесены к обеспечению I и II категорий
качества, и устанавливается порядок формирования резерва по ссудам с учетом
указанного обеспечения;
13) несколько упрощается порядок списания нереальных для взыскания
ссуд, особенно небольших, а также объединенных в портфель однородных ссуд,
за счет сформированного резерва;
14) на основании статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" устанавливаются особенности надзора за
порядком формирования резерва.
Положение вступает в силу с 1 августа 2004 года.
______________________________
* "Вестник Банка России" от 7.05.2004 N 28.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510