СОДЕРЖАНИЕ
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 27 декабря 2004 г. N 855
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННЫХ ПРАВИЛ
ПРОВЕРКИ АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ НАЛИЧИЯ ПРИЗНАКОВ
ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА
В соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности
(банкротстве)" Правительство Российской Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемые Временные правила проверки арбитражным
управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ
Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 27 декабря 2004 г. N 855
ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА
ПРОВЕРКИ АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ НАЛИЧИЯ ПРИЗНАКОВ
ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА
I. Общие положения
1. Настоящие Временные правила определяют порядок проведения
арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и
преднамеренного банкротства (далее - проверка).
2. При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее
2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а
также за период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый
период) исследуются:
а) учредительные документы должника;
б) бухгалтерская отчетность должника;
в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или
приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение
или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о
финансово-хозяйственной деятельности должника;
г) документы, содержащие сведения о составе органов управления
должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника
указания либо возможность иным образом определять его действия;
д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании
должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника,
приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых
составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием
размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи
заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и
внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной
задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на
дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и
на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;
з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер
долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с
указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых
(экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому
кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о
признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период
продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании
должника несостоятельным (банкротом);
и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские
заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы
органов управления должника;
к) сведения об аффилированных лицах должника;
л) материалы судебных процессов должника;
м) материалы налоговых проверок должника;
н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие
деятельность должника.
3. Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются
арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.
4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки
документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом
заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих
соответствующей информацией.
II. Порядок определения признаков
преднамеренного банкротства
5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение
периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе
процедур банкротства.
6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2
этапа.
На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов,
характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый
период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим
финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.
7. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения
значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления
признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в
анализе сделок должника и действий органов управления должника за
исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.
Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое
снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их
снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в
исследуемый период.
В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного
банкротства не определены периоды, в течение которых имело место
существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий
проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.
8. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок
и действий (бездействия) органов управления должника законодательству
Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или
исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие
причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие
реальный ущерб должнику в денежной форме.
9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным
условиям, относятся:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками
купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее
ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника,
заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также
осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность
должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не
обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение
неликвидного имущества;
г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на
заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут
касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа
по сделке.
10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов,
характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается
один из следующих выводов:
а) о наличии признаков преднамеренного банкротства - если
руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие
функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или
учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не
соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и
обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или
увеличения неплатежеспособности должника;
б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства - если
арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;
в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков
преднамеренного банкротства - при отсутствии документов, необходимых для
проведения проверки.
III. Порядок определения
признаков фиктивного банкротства
11. Определение признаков фиктивного банкротства производится в
случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению
должника.
12. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного
банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов,
характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый
период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими
финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.
13. В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной
ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности
обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по
текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника
возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по
денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без
существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности,
делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.
В случае если анализ значений и динамики соответствующих
коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на
отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам,
делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.
IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии)
признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
14. По результатам проверки арбитражным управляющим составляется
заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного
банкротства.
Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства включает в себя:
а) дату и место составления заключения;
б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой
организации, членом которой он является;
в) наименование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения
определения (решения) арбитражного суда о введении соответствующей
процедуры банкротства и дату принятия определения арбитражного суда об
утверждении арбитражного управляющего;
г) полное наименование и иные реквизиты должника;
д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства;
е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного банкротства;
ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков
преднамеренного банкротства с указанием сделок должника и действий
(бездействия) органов управления должника, проанализированных арбитражным
управляющим, а также сделок должника или действий (бездействия) органов
управления должника, которые стали причиной или могли стать причиной
возникновения или увеличения неплатежеспособности и (или) причинили
реальный ущерб должнику в денежной форме, вместе с расчетом такого ущерба
(при наличии возможности определить его величину);
з) обоснование невозможности проведения проверки (при отсутствии
необходимых документов).
15. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства представляется собранию кредиторов,
арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания - в
органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом
Российской Федерации об административных правонарушениях составлять
протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей
14.12 Кодекса, для принятия решения о возбуждении производства по делу об
административном правонарушении.
В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения
крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного
расследования. Одновременно с заключением о наличии признаков
преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий
представляет в указанные органы результаты финансового анализа,
проводимого в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим
финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации, а
также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии
признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510