ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
                                    ПИСЬМО
                           от 28 мая 2001 г. N 66-Т
   
              О ПОРЯДКЕ ОКРУГЛЕНИЯ ДАННЫХ В ОБОРОТНЫХ ВЕДОМОСТЯХ
                            КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
   
          В связи с поступающими запросами о порядке округления остатков
      и   оборотов   по  счетам  бухгалтерского  учета  при  составлении
      кредитными  организациями  баланса  в форме  оборотной ведомости в
      целых тысячах рублей разъясняем следующее.
          Алгоритм    округления    остатков   и  оборотов   по   счетам
      бухгалтерского    учета    определяется   кредитной   организацией
      самостоятельно   и  должен   быть   предусмотрен   соответствующим
      внутрибанковским  документом  кредитной организации.  Вместе с тем
      при   составлении   алгоритма   должны  быть  соблюдены  следующие
      требования:
          -  округление  является  вспомогательной технической операцией
      при составлении бухгалтерской отчетности и не подлежит отражению в
      бухгалтерском   учете,   то  есть  не  оформляется  бухгалтерскими
      проводками;
          -   округление  выполняется  по  арифметическим  правилам.   В
      отдельных случаях округление может производиться с отступлением от
      этих правил, т.е.  суммы от 500 до 999,99 рублей не учитываются, а
      суммы от 0,01 до 499,99 рублей принимаются за 1 тысячу рублей;
          - построчный и пографный арифметический контроль;
          -    не   допускается   расхождений   между   округленной   по
      арифметическим   правилам  итоговой  суммой  баланса  и величиной,
      полученной  путем  суммирования значений по графам в целых тысячах
      рублей;
          -  не допускается расхождений входящих (исходящих) остатков по
      счетам в оборотных ведомостях за отчетный и предшествующий месяц в
      случаях   отсутствия   в  течение  отчетного  месяца  движения  по
      балансовым  счетам,  включая  случаи,  когда  округление  входящих
      (исходящих)    остатков    производилось    с   отступлением    от
      арифметических правил;
          -  не допускается расхождение входящих и исходящих остатков по
      идентичным  счетам в балансе кредитной организации и балансе Банка
      России,  в связи с чем входящие и исходящие остатки по этим счетам
      должны  округляться  строго  по арифметическим правилам.  При этом
      построчный  контроль  при необходимости может быть урегулирован за
      счет увеличения (уменьшения) на 1 (единицу) дебетовых / кредитовых
      оборотов по счетам оборотной ведомости;
          -  сводный  баланс  в форме  оборотной  ведомости (форма 101),
      подлежащий   представлению  в Банк  России,   должен  составляться
      головной  кредитной  организацией  на  основе отчетности филиалов,
      составленной   в целых  тысячах  рублей.   Кроме  того,   в  целях
      выполнения   требования  Правил  ведения  бухгалтерского  учета  в
      кредитных  организациях,  расположенных  на  территории Российской
      Федерации,  от  18.06.97  N 61 сводный баланс банка формируется на
      основе  отчетности  филиалов,  составленной  в рублях  и копейках.
      Сводный баланс кредитной организации в форме оборотной ведомости в
      целых  тысячах  рублей  должен  быть составлен с учетом изложенных
      выше требований.
          Одновременно обращаем внимание, что не допускается расхождение
      между формами отчетности по идентичным показателям.
          С   выходом   настоящего   Указания   оперативного   характера
      утрачивает  силу  Указание  Банка России оперативного характера от
      17.05.2000 N 107-Т.
          Доведите до сведения кредитных организаций.
   
                                                             В.Н.ГОРЮНОВ
   
   
      ------------------------------------------------------------------

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510