ОТМЕНЕНО Указанием ЦБ РФ от 21.10.2002 № 1200-У
СОДЕРЖАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 5 августа 1999 г. N 624-У
(с изменениями Указанием ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У)
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ
БАНКА РОССИИ ОТ 12.05.98 N 29-П "О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ
ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
1. Внести в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О
консолидированной отчетности кредитных организаций" в редакции
Указаний Банка России от 30.07.98 N 303-У, от 18.11.98 N 415-У,
от 17.02.99 N 501-У("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33(288),
от 06.08.98 N 53-54, от 25.11.98 N 82 и от 24.02.99 N 13)
следующие изменения и дополнения.
1.1. Первый абзац пункта 1.9 дополнить предложением следующего
содержания: "Приложение 1 "Отчет о составе участников
консолидированной (банковской) группы" (форма N 801)
представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными
организациями независимо от включения отчетности участников группы
в состав консолидированной отчетности по формам других
приложений".
1.2. Из первого абзаца пункта 2.3 после слов "включаются
данные участников" исключить слова "- кредитных организаций".
1.3. Из первого абзаца пункта 2.4 после слов "по месту
регистрации данного участника" исключить слово "договора".
1.4. Из пункта 2.5 после слов "включается отчетность
участников" исключить слова "- кредитных организаций".
1.5. После пункта 2.9.2 включить пункт 2.9.3 следующего
содержания:
"Порядок включения в статьи консолидированной отчетности
данных отчетов участников группы - некредитных организаций,
отражающих операции и сделки, имеющие финансовый характер,
определяется отдельным нормативным документом Банка России. Другие
данные отчетов участников группы - некредитных организаций, с
учетом положений, изложенных в п. 2.9.1, отражаются по статье
"Иные активы участников группы - некредитных организаций" или по
статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций".
1.6. Дополнить подпункт "г" пункта 2.9.4 первым и вторым
абзацами следующего содержания:
"Доходы и расходы участников группы - некредитных организаций
от операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию
являются доходами и расходами от операций финансового характера,
относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о
прибылях и убытках в соответствии с порядком, разработанным для
головных кредитных организаций при включении отчетных данных
некредитных организаций в состав консолидированной отчетности.
Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой
деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и
убытках по статье "Доходы от операций нефинансового характера
участников группы - некредитных организаций" или по статье
"Расходы от операций нефинансового характера участников группы -
некредитных организаций".
1.7. Второй абзац пункта 2.13 после слов "Н7, Н8" дополнить
словами: "Н9, Н9.1.".
1.8. Приложение 1 "Отчет о составе участников
консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) к Положению
Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 1 к
настоящему Указанию.
1.9. В Приложение 2 "Консолидированный балансовый отчет"
(форма N 802):
1.9.1. Наименование статьи 12 "Наращенные доходы" изложить в
следующей редакции: "Расходы будущих периодов по другим операциям,
скорректированные на наращенные процентные доходы".
1.9.2. Наименование статьи 21 "Наращенные расходы" изложить в
следующей редакции: "Доходы будущих периодов по другим операциям,
скорректированные на наращенные процентные расходы".
1.9.3. Исключить статью 30а "Разница между уставным капиталом
кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)".
1.9.4. Из формулы расчета статьи 39 "Всего собственных
средств" исключить слова "30а.".
1.10. Приложение 4 "Отчет об открытых валютных позициях"
(форма N 804) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить
в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.
1.11. В разделе "Комментарии" к Приложению 5:
1.11.1. Текст 6 абзаца комментариев к Приложению 5 настоящего
Положения, начиная со слов "минус статьи, корректирующие
собственные средства" заменить текстом следующего содержания: "и
статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной
организации и участников группы - кредитных организаций,
отчетность которых включается в состав консолидированной
отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с
экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России
от 01.10.97 N 1:
+ часть б/с 10702 (из ст. 20 приложения 5 к Инструкции Банка
России от 01.10.97 N 17) - б/с 50802 - б/с 61301 - б/с 61302 - б/с
61303 + часть б/с 60105 (за вычетом резервов, созданных под
вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие
исключению при составлении консолидированной отчетности) + часть
б/с 61401 (из ст. 32 Приложения 5, не учтенного в коде 8917) + б/с
61402 - часть б/с 70501 (из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за
вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников
банковской группы, подлежащих исключению при составлении
консолидированной отчетности) - код 8934 (за вычетом ст. 29 гр. 9
консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 - код
8969).".
1.11.2. После 15 абзаца включить абзацы следующего содержания:
"- норматив максимального размера кредитного риска на одного
учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных
учредителей (участников), которые не являются участниками группы,
- как отношение совокупного объема требований группы по кредитам,
размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в
драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам,
не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым
обязательствам указанных учредителей (участников) к величине
собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований
группы включается величина кредитного риска по инструментам,
отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника
группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.
Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей
(участников), которые не являются участниками группы, и вклад
которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от
суммарной величины уставных капиталов участников группы;
- норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1), на
учредителей (участников) - как отношение совокупного объема
требований группы к учредителям (участникам), которые не являются
участниками группы, по кредитам, учтенным векселям, займам,
депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную
задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также
приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей
(участников) к величине собственных средств (чистых активов)
группы. В состав требований группы включается величина кредитного
риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах
бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного
риска по срочным сделкам.
Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей
(участников), которые не являются участниками группы и вклад
которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от
суммарной величины уставных капиталов участников группы.".
2. В связи с принятием настоящего Указания внести следующие
изменения в Указание Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке
составления и представления отчетности кредитными организациями в
Центральный банк Российской Федерации":
2.1. Форму N 801 "Отчет о составе участников консолидированной
(банковской) группы" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему
Указанию.
2.2. Форму N 804 "Отчет об открытых валютных позициях"
изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.
(пункт 2 отменен Указанием ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У)
3. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования
в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по
состоянию на 1 октября 1999 года.
Председатель Банка России
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 05.08.99 N 624-У
"Приложение 1
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409
+--------------+-------------------------------------+
|Код территории| Код кредитной организации |
| по СОАТО +------------+---------------+--------+
| | по ОКПО |Регистрационный| БИК |
| | | номер | |
+--------------+------------+---------------+--------+
| | | | |
+--------------+------------+---------------+--------+
ОТЧЕТ
О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ)
ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" _____________ Г.
Форма N 801
Ежеквартальная
Наименование головной кредитной организации: _____________________
Место нахождения (почтовый адрес) ________________________________
+--+-------+------+-------+------+------+------+--------+---------+------+------+---------+
|N |Полное |Факти-|Место |Код |Реги- |Осно- |Органи- |Удельный |Метод |Вид |Наличие |
|п |наиме- |ческое|нахож- |ОКПО |стра- |вание |зации, |вес го- |консо-|дея- |согласия |
|/ |нование|место |дения |(для |цион- |для |входя- |лосующих |лида- |тель- |Банка |
|п |юриди- |нахож-|участ- |рези- |ный |вклю- |щие в |акций |ции |ности |России |
| |ческого|дения |ника |ден- |номер |чения |состав |(долей), | |уча- |на при- |
| |лица |участ-|группы,|тов |участ-|в сос-|группы, |принад- | |стника|обрете- |
| |участ- |ника |уста- |Рос- |ника |тав |имеющие |лежащих | |группы|ние более|
| |ника |группы|новлен-|сии); |группы|группы|пакет |органи- | | |20% акций|
| |консо- |(поч- |ное уч-|код |- кре-| |акций |зации в | | |(долей) |
| |лидиро-|товый |редите-|страны|дитной| |(долю |уставном | | |кредитной|
| |ванной |адрес)|льными |место-|орга- | |участия)|капитале | | |организа-|
| |(бан- | |доку- |нахож-|низа- | |в капи- |участни- | | |ции |
| |ковс- | |ментами|дения |ции | |тале |ка, про- | | | |
| |кой) | | |(для | | |участ- |центов | | | |
| |группы | | |нере- | | |ника |(с одним | | | |
| | | | |зиден-| | | |десятич- | | | |
| | | | |тов) | | | |ным зна- | | | |
| | | | | | | | |ком) | | | |
+--+-------+------+-------+------+------+------+--------+---------+------+------+---------+
|1 | 2 | 3 | 3а | 4 | 4а | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
+--+-------+------+-------+------+------+------+--------+---------+------+------+---------+
|0 | | | | | | | | | | | |
|1.| | | | | | | | | | | |
|2.| | | | | | | | | | | |
|3.| | | | | | | | | | | |
|..| | | | | | | | | | | |
+--+-------+------+-------+------+------+------+--------+---------+------+------+---------+
Руководитель головной
кредитной организации ______________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер головной
кредитной организации ______________ ________________
(Ф.И.О.) (подпись)
Комментарии:
1. Приложение 1 должно содержать сведения о всех участниках
группы независимо от включения их отчетности в состав
консолидированной отчетности по формам других приложений к
настоящему Положению.
2. В графе 2 указывается полное наименование участника группы
на русском языке (для резидентов) или на языке страны места
регистрации - для нерезидентов (в латинской транскрипции).
3. В графе 5 указывается основание для включения организации в
состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего
Положения, соответственно, для п. "а" п. 1.6 в графе указывается -
"1", п. "б" - "2", п. "в" - "3", п. "г" - "4".
4. В графе 6 приводится перечень организаций, входящих в
состав группы, которые владеют на основе прав собственности или
прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале
участника. При этом указывается символ номера участника группы
согласно графе 1. Для головной кредитной организации используется
символ "0". Каждый символ располагается в таблице в столбец.
5. В графе 7 указывается удельный вес акций (долей),
принадлежащих организации в уставном капитале участника, символ
которой указан в соответствующей строке графы 6.
6. В графе 8 указывается метод, по которому данные участника
группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом
метод полной консолидации обозначается символом "1", метод
консолидации по эквивалентной стоимости - символом "2", метод
пропорциональной консолидации - символом "3". Для участника
группы, отчетность которого не включается в состав
консолидированной отчетности группы, вводятся символы, имеющие
следующие значения:
"А" - отчетность участника не включается в состав
консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.14
настоящего Положения;
"Б" - отчетность участника не включается в состав
консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац
14) настоящего Положения;
"В" - отчетность участника не включается в состав
консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением
участником данных";
"Г" - отчетность участника не включается в состав
консолидированной отчетности в связи с отзывом у кредитной
организации лицензии или ликвидацией некредитных организаций".
7. В графе 10 указывается информация о согласовании с Банком
России сделок по приобретению головной кредитной организацией и /
или участником группы более 20% акций (долей) участника группы -
кредитной организации. При этом наличие согласия Банка России на
совершение сделки купли - продажи акций (долей) участника группы
обозначается символом "1", отсутствие согласия Банка России -
символом "2", непредставление указанных выше данных - символом
"3". Символ "1" проставляется также в случае совершения сделок
купли - продажи более 20% акций (долей) кредитной организации без
согласия Банка России, если Банк России в установленные законом
сроки не сообщил о принятом решении (согласии или отказе)".
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 05.08.99 N 624-У
"Приложение 4
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409
+--------------+-------------------------------------+
|Код территории| Код кредитной организации |
| по СОАТО +------------+---------------+--------+
| | по ОКПО |Регистрационный| БИК |
| | | номер | |
+--------------+------------+---------------+--------+
| | | | |
+--------------+------------+---------------+--------+
ОТЧЕТ
ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ НА КОНЕЦ ОПЕРАЦИОННОГО
ДНЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ) ГРУППЫ
"__" ____________ 199_ г.
Наименование головной кредитной организации: _____________________
Место нахождения (почтовый адрес) ________________________________
Форма N 804
Ежеквартальная
тыс. ед. валюты
+--+------------+---+-----------------+------+------------------------+--------+-------+
|N |Наименование|Код|Позиции, открытые|Курсы |Рублевый эквивалент по- |Позиции |Лимиты |
|п | валют |ва-|в иностранных ва-|Банка |зиций, открытых в иност-| в % от |(субли-|
|/ | |лю-|лютах (тыс. ед. |России|ранных валютах (тыс. |капитала|миты) |
|п | |ты |ин. валюты) |(руб. |руб.) | | |
| | | +-----+-----+-----+за ед.+-----+-----+------------+ | |
| | | |По |Вне |Итого|ин. |По |Вне | Итого | | |
| | | |ба- |ба- |(чис-|валю- |ба- |ба- | (чистые) | | |
| | | |лан- |лан- |тые) |ты) |лан- |лан- +-----+------+ | |
| | | |су |са | | |су |са |длин-|ко- | | |
| | | |(нет-|(нет-| | |(нет-|(нет-|ные |роткие| | |
| | | |то) |то) | | |то) |то) | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|1 |Немецкая |280| | | | | | | | | х | х |
| |марка | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|2 |Французский |250| | | | | | | | | х | х |
| |франк | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|3 |Голландский |528| | | | | | | | | х | х |
| |гульден | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|4 |Финляндская |246| | | | | | | | | х | х |
| |марка | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|5 |Итальянская |380| | | | | | | | | х | х |
| |лира | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|6 |Испанская |724| | | | | | | | | х | х |
| |песета | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|7 |Португаль- |620| | | | | | | | | х | х |
| |ское эскудо | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|8 |Австрийский |040| | | | | | | | | х | х |
| |шиллинг | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|9 |Бельгийский |056| | | | | | | | | х | х |
| |франк | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|10|Люксембург- |442| | | | | | | | | х | х |
| |ский франк | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|11|Ирландский |372| | | | | | | | | х | х |
| |фунт | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|12|ЕВРО |978| | | | | | | | | х | х |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|13|Открытая позиция по группе иностранных | | | | | х | х |
| |валют стран Европейского союза: | х | х | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|14|Доллар США | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|15|Йена | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|16|.......... | | | | | | | | | | | |
+--+------------+---+-----+-----+-----+------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|18|Итого во всех иностранных валютах: | | | | | | х |
+--+-----------------------------------------+-----+-----+-----+------+--------+-------+
|Капитал (собственные средства) по состоянию |Открытая | | | | |
|на "__" ______________ 199_ г. составляет: |позиция в | | | | |
|____________ руб. |россий- | | | | |
| |ских руб- | | | | |
| |лях (ба- | | | | |
| |лансирую- | | | | |
| |щая) | | | | |
| +-----------+-----+------+--------+-------+
| |Суммарная | | | | |
| |величина | | | | |
| |открытых | | | | |
| |валютных | | | | |
| |позиций: | | | | |
| +-----------+-----+------+--------+-------+
| |Дата представле- |Примечания: |
| |ния отчета: | |
| |"__" ____ 199_ г.| |
| |Подпись | |
| |должностного | |
| |лица: | |
| | | |
+--------------------------------------------+-----------------+-----------------------+
Исполнитель (должность) (Ф.И.О.) телефон
факс
Руководитель (должность) (Ф.И.О.) телефон
факс
Примечания. 1. Величина короткой открытой валютной позиции
записывается со знаком "-", а длинной - со знаком "+".
2. Позицию по срочным конверсионным сделкам следует переносить
из графы "Вне баланса" (графы 4 и 8) в графу "По балансу" (графы 3
и 7) два рабочих банковских дня до даты валютирования, уменьшая в
отчете размер открытой валютной позиции на внебалансе (графы 4 и
8) и увеличивая на ту же величину размер открытой валютной позиции
по балансу (графы 3 и 7).
3. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России
берется с 4 (четырьмя) знаками после запятой. В тех случаях, когда
по иностранной валюте официальный курс Банка России
устанавливается за n единиц (n кратно 10), при расчете рублевого
эквивалента за одну единицу указанной иностранной валюты
округление не производится.
4. Величина позиций по срочным конверсионным сделкам,
перенесенным из графы "Вне баланса" в графу "По балансу",
составляет ___________ (тыс. руб.)".
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510