Письмо Банка России от 14 октября 1999 г. N 19-1-22/643
В связи с поступающими запросами кредитных организаций о порядке
отражения в разделе 6 отчетности по форме 401 операций по покупке
(продаже) ценных бумаг, совершенных коммерческими банками на основании
договоров на брокерское обслуживание клиентов, сообщаем следующее.
В соответствии с порядком заполнения формы в раздел 6, помимо
операций с портфелем ценных бумаг отчитывающегося банка, включаются все
операции с нерезидентами, по которым отчитывающийся банк выступает
посредником между нерезидентом и резидентом. Не включаются операции, по
которым отчитывающийся банк выступает посредником между двумя
нерезидентами или двумя резидентами. Порядок отражения в разделе 6
операций с ценными бумагами, совершенных банком по поручению клиентов,
показан в приведенной ниже таблице.
Торговые площадки ММВБ, МФБ, РТС должны рассматриваться в качестве
контрагентов-резидентов по сделке с ценными бумагами, если информация об
истинном контрагенте отсутствует.
Обращаем внимание на необходимость правильно указывать в графе 7
раздела 6 тип операции (покупка или продажа). Все операции с ценными
бумагами, совершаемые с нерезидентами или в интересах нерезидентов, должны
рассматриваться с позиции резидентов. Это означает, что любая продажа
ценных бумаг нерезидентом всегда отражается в графе 7 как "покупка" у
нерезидента, а покупка ценных бумаг нерезидентом отражается как "продажа"
нерезиденту.
Порядок отражения в разделе 6 отчетности по форме 401 брокерских
операций с ценными бумагами, совершенных кредитными организациями
(за исключением собственных операций с портфелем ценных бумаг)
+--------------+---------------+-------------+--------------------------+
|Клиент, по|Контрагент по|Отражение в| Обоснование |
|поручению ко-|сделке с ценны-|разделе 6 от-| |
|торого отчиты-|ми бумагами |четности по| |
|вающийся банк| |форме 401 | |
|выступает в| | | |
|качестве бро-| | | |
|кера | | | |
+--------------+---------------+-------------+--------------------------+
|Нерезидент |Нерезидент |Не отражается|Контрагентом отчитывающе-|
| | | |гося банка, выступающего в|
| | | |качестве брокера для кли-|
| | | |ента-нерезидента, является|
| | | |нерезидент |
+--------------+---------------+-------------+--------------------------+
|Резидент |Резидент |Не отражается|Нет операции с нерезиден-|
| | | |том |
+--------------+---------------+-------------+--------------------------+
|Нерезидент |Резидент |Отражается |Контрагентом отчитывающе-|
| | | |гося банка, выступающего в|
| | | |качестве брокера для кли-|
| | | |ента-нерезидента, является|
| | | |резидент |
+--------------+---------------+-------------+--------------------------+
|Резидент |Нерезидент |Отражается |Контрагентом отчитывающе-|
| | | |гося банка, выступающего в|
| | | |качестве брокера для кли-|
| | | |ента-резидента, является|
| | | |нерезидент |
+--------------+---------------+-------------+--------------------------+
Территориальным учреждением Банка России следует довести указанную
информацию до уполномоченных банков.
Заместитель Директора Департамента
иностранных операций Центрального
банка Российской Федерации С.Г.Щербаков
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510