Письмо ЦБР от 21 октября 1999 г. N 17-16-811

     Департамент платежных систем и расчетов рассмотрел корреспонденцию Пенсионного 
фонда Российской Федерации (от 29.09.99 г. N МЗ-09-16/8784) и Научно-исследовательского 
центра по испытаниям и доводке автомототехники (от 29.09.99 г. N 04-52/11-1506), 
касающуюся вопросов доведения кредитной организацией до обслуживаемых клиентов 
сведений о состоянии ее корреспондентского счета, и сообщает следующее.
     В соответствии со статьей 8 Федерального закона "О банках и банковской 
деятельности" от 2.12.90 г. N 395-1 (с учетом изменений и дополнений) кредитная 
организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставлять 
лицензию на осуществление банковских операций, информацию о своей финансовой 
отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках), аудиторское 
заключение за предыдущий год и ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий 
год, однако в данный перечень не входит обязанность кредитной организации 
по предоставлению информации об остатке средств на ее корреспондентском счете.
     Согласно Положению Банка России "О порядке проведения операций по списанию 
средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций" от 1.03.96 
г. N 244 в случаях, когда сумма средств по расчетному документу списана с 
расчетного счета клиента, но не проведена по корреспондентскому счету кредитной 
организации из-за отсутствия или недостаточности средств, кредитная организация 
обязана не позднее следующего рабочего дня выслать клиенту извещение о помещении 
данного расчетного документа в картотеку неоплаченных расчетных документов 
по внебалансовому счету N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные 
в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" 
или N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств 
на корреспондентских счетах кредитной организации" и отразить сумму данного 
расчетного документа на балансовом счете N 47418 "Средства, списанные со счетов 
клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации 
из-за недостаточности средств".
     При этом, в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных 
организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 
г. N 61 (с учетом изменений и дополнений) кредитная организация выдает клиенту 
выписку из лицевого счета, открытого на балансовом счете N 47418 "Средства, 
списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету 
кредитной организации из-за недостаточности средств", в порядке и сроки, согласованные 
с клиентом. Данная выписка является подтверждением отсутствия или недостаточности 
средств у кредитной организации для исполнения расчетных документов клиентов 
и может являться основанием для отзыва клиентом своего расчетного документа 
из картотеки неоплаченных расчетных документов в установленном порядке.
     Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации являются обязательными 
для исполнения кредитными организациями. В случае нарушения (невыполнения) 
кредитной организацией положений и правил, предусмотренных нормативными актами 
Банка России, кредитная организация несет ответственность в соответствии со 
статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке 
России)" от 2.12.90 г. N 394-1 (с учетом изменений и дополнений).
     В связи с вышеизложенным внесение изменений в Положение Центрального 
банка Российской Федерации "О порядке проведения операций по списанию средств 
с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций" от 1.03.96 г. 
N 244 в части ответственности кредитных организаций за неисполнение обязанности 
по извещению клиента (плательщика) об отсутствии средств на корреспондентском 
счете кредитной организации не требуется.

И.о. директора Департамента 	
платежных систем и расчетов 	Н.М.Кочеткова

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510