Письмо Отделения N 1 Московского ГТУ ЦБР от 5 июля 2001 г. N 51-6203

     В связи с возникающими вопросами со стороны кредитных организаций в процессе 
подготовки отчетности, Отделение N 1 Московского ГТУ Банка России разъясняет 
порядок отражения данных на счетах бухгалтерского учета по всем определенным 
рабочим планом счетов.
     В соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных 
организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 
г. N 61 (с учетом дополнений и изменений) ежедневный баланс кредитной организации 
должен включать все балансовые и внеблансовые счета, определенные рабочим 
планом счетов, который утверждается в учетной политике кредитной организации. 
Иначе говоря, рабочий план счетов - это все открытые счета, утвержденные как 
работающие, и со дня утверждения они должны присутствовать в балансе.
     Пункт 8 Указания Банка России "О порядке составления и представления 
отчетности кредитными организациями в Центральный Банк Российской Федерации" 
от 24.10.97 г. N 7-У (с учетом дополнений и изменений) предусматривает необходимость 
соблюдения полноты заполнения данных и их достоверности.
     Учитывая изложенное, обращаем Ваше внимание на необходимость составления 
оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 
101), представляемой в учреждения Банка России в соответствии с требованиями 
нормативных документов Банка России.

Управляющий 	В.В.Кныш

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510