Письмо Отделения N 1 Московского ГТУ Банка России
от 9 января 2004 г. N 51-02-45/502
"Об отдельных вопросах составления пояснительной записки
к годовому отчету за 2003 год"
При подготовке материалов Пояснительной записки к годовому отчету за
2003 год в соответствии с п. 5.2 Указания Банка России от 13.12.2001
N 1069-У "О годовом отчете кредитной организации" Отделение N 1
Московского ГТУ Банка России рекомендует учесть следующее.
1. При наличии данных в графе 4 "Другие поступления" и графе 5
"Израсходовано" формы N 126 "Данные об использовании прибыли и фондов,
создаваемых из прибыли" в пояснениях по заполнению указанной формы
целесообразно дать следующее описание проведенных операций (в разрезе
отдельных фондов):
- дать расшифровку указанной суммы (перераспределение средств между
фондами, использование средств из фондов, исправительные проводки, прочие
поступления в фонды);
- при использовании кредитной организацией средств из фондов в
соответствии с целевым назначением - указать направления использования
указанных средств, с приведением бухгалтерских проводок;
- при перераспределении средств между фондами - указать
бухгалтерские проводки и наличие соответствующего решения уполномоченного
органа, на основании которого произведено перераспределение средств между
фондами (дату и номер протокола);
- расшифровать состав прочих поступлений средств в фонды;
- привести исправительные проводки с указанием их характера.
2. При подготовке данных о подтверждении клиентами остатков средств,
числящихся на их счетах по состоянию на 1 января 2004 года, следует
указать:
- количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков и
их удельный вес (в процентах) в общем количестве открытых счетов;
- удельный вес (в процентах) остатка средств, числящихся на счетах
клиентов, по которым получены подтверждения, в общем объеме средств на
счетах клиентов, открытых в кредитной организации;
- причины, по которым не получены подтверждения;
- сведения о мероприятиях, проводимых кредитной организацией с целью
получения подтверждения остатков на счетах клиентов.
3. При отражении результатов инвентаризации и ревизий кассы, в
случае выявления излишков или недостач, необходимо указать их влияние на
величину финансового результата (в количественном выражении), а также
представить информацию о принятых кредитной организацией мерах с целью
урегулирования выявленных расхождений.
4. При отражении результатов сверки обязательств и требований по
срочным операциям, учитываемым на счетах главы "Г" Плана счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации,
следует отразить количество и сумму несверенных обязательств и
требований, их удельный вес (в процентах) в общем количестве и сумме
обязательств и требований по срочным операциям и указать причины, по
которым сверка не была осуществлена.
Аналогично следует отразить результаты сверки дебиторской и
кредиторской задолженности, числящейся на счетах первого порядка N 603
"Расчеты с дебиторами и кредиторами" и N 474 "Расчеты по прочим
операциям".
Кроме этого, необходимо представить информацию о принятых мерах по
урегулированию обозначенных в настоящем пункте обязательств и требований
по срочным операциям, а также дебиторской и кредиторской задолженности.
При наличии переходящих остатков на 2004 год на балансовом счете
N 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" следует
указать количество лицевых счетов контрагентов кредитной организации,
дебиторская задолженность которых не оформлена двусторонними актами
выверки расчетов, сумму остатков на них, их удельный вес (в процентах)
в общем количестве открытых на балансовом счете N 60312 лицевых счетов,
а также сумму неподтвержденной дебиторской задолженности и ее удельный
вес (в процентах) в общей сумме дебиторской задолженности.
5. При представлении сведений о длительности дебиторской
задолженности следует отразить информацию о размере указанной
задолженности в разрезе нижеприведенных сроков, с указанием балансовых
счетов 2-го порядка, на которых учтена данная задолженность:
- текущая дебиторская задолженность:
- до 30 дней;
- от 30 дней до 6 месяцев;
- от 6 месяцев до 1 года;
- свыше 1 года;
- просроченная дебиторская задолженность.
При наличии просроченной дебиторской задолженности необходимо
указать:
- максимальную длительность указанной задолженности и
соответствующую ей сумму;
- максимальную сумму указанной задолженности и соответствующую ей
длительность.
При наличии существенной суммы просроченной дебиторской
задолженности (более 5% от общей суммы дебиторской задолженности) следует
сообщить о мерах, предпринимаемых кредитной организацией по взысканию
просроченной дебиторской задолженности.
Кроме этого, необходимо представить сведения о размере и
длительности незавершенного строительства, срок завершения которого
наступил, а также о размере и сроках завершения строительства (в разрезе
сроков, указанных в п.5 настоящего письма), срок завершения которого не
наступил.
В случае возникновения вопросов, связанных с составлением годового
отчета, просьба обращаться к куратору кредитной организации в отделах
банковского надзора Отделения N 1.
Управляющий В.В.Кныш
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510