Условия, при которых обеспечение не может учитываться
для целей формирования резервов на возможные потери

Обеспечение не может учитываться для целей формирования резервов на возможные потери, если:

• со дня возникновения необходимости реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, у кредитной организации отсутствует юридическая возможность их реализации и (или) кредитная организация не предпринимает фактических действий по их реализации
• возникают основания для признания невозможности реализовать права, вытекающие из наличия обеспечения по ссуде, без существенных потерь суммы (стоимости) обеспечения
• финансовое положение залогодателя, одновременно являющегося заемщиком, оценивается как плохое в течение более 180 календарных дней
• финансовое положение залогодателя - третьего лица не может быть оценено как хорошее, за исключением случая, когда ценные бумаги, являющиеся предметом залога и относящиеся к обеспечению I или II категории качества, находятся в закладе у кредитной организации - кредитора и нет достаточных оснований считать залогодателя несостоятельным (банкротом) в течение ближайших 180 календарных дней
• финансовое положение лица, эмитировавшего (выпустившего) ценные бумаги, принятые в залог, не может быть оценено как хорошее

  Эмитентом залоговых ценных бумаг является заемщик;
  - или лицо, которое может оказывать существенное влияние на заемщика;
  - или, наоборот, заемщик может оказывать существенное влияние на это лицо (эмитента залоговых ценных бумаг);
  - или есть третье лицо, которое может оказывать существенное влияние как на заемщика, так и на эмитента залоговых ценных бумаг, за исключением случая, когда "влияющие" лица внушают доверие Банку России

  Условия, при которых финансовое положение заемщика не может быть оценено как "хорошее"

• предмет залога обременен другими обязательствами, кроме случаев, когда обременение предмета залога не препятствует реализации прав залогодержателя и не оказывает влияния на стоимость реализуемого предмета залога
• когда финансовое положение залогодателя или поручителя (гаранта) существенно ухудшится в случае реализации прав кредитора, вытекающих из предоставленного обеспечения по ссуде (а это значит, что банкам придется оценивать финансовое положение лица, предоставившего обеспечение, так же как и заемщика, и определять степень влияния реализации залога на его финансовое положение)
• когда по заемщику дольше одного квартала отсутствует информация, необходимая для осуществления анализа финансового положения, кроме случаев, когда залогом является заклад имущества или гарантийный депозит
• имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации банком-кредитором прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде

Степень существенности при этом определяется на основании профессионального суждения.

Порядок оценки кредитного риска по ссуде (вынесение профессионального суждения)

Акции кредитной организации - кредитора не могут относиться к обеспечению, учитываемому при формировании резерва.

Резерв определяется с учетом суммы (стоимости) обеспечения, предоставленного третьим лицом, при условии, что:

• отсутствуют обстоятельства, которые могут привести к отказу кредитной организации от намерения реализовать права, вытекающие из предоставленного обеспечения по ссуде, включая субъективные обстоятельства (конфликт интересов сторон - участников по договору о предоставлении ссуды и (или) по договору об обеспечении ссуды, связь (прямая или косвенная) третьего лица с кредитной организацией)
• имеются достаточные основания полагать, что третье лицо, предоставившее обеспечение по ссуде (залогодатель, гарант, авалист, поручитель), исполнит обязательства, вытекающие из предоставленного обеспечения, и не будет препятствовать реализации прав кредитной организации
• отсутствуют обстоятельства, когда обеспечение не учитывается для целей формирования залогов, которые могут быть отнесены к третьему лицу, предоставившему обеспечение

(Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", п.6.5.)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510