Отдельные показатели оценки достаточности капитала

Покрытие капиталом реальной величины потерь от активных и забалансовых операций банка

                                                                  Основной капитал
Достаточность капитала   =   -----------------------------------------------------   *   100%
                                                        Совокупные рисковые активы и
                                                      забалансовые рисковые требования

Для оценки достаточности капитала, с точки зрения организации банковского бизнеса, рассчитывается коэффициент иммобилизации:

                              Фонды банка, за счет которых
                            осуществляется иммобилизация
ДКимм   =   -------------------------------------------------------   *   100%
                                 Иммобилизованные активы

Под иммобилизацией понимаются все активы и забалансовые требования банка, которые были им приобретены для проведения и развития собственной деятельности.

Соответственно, ДКимм больше 100% говорит о достаточности капитала для выполнения рассматриваемой функции.

Оценка достаточности капитала банка для обеспечения его дальнейшего роста заключается в определении показателя иммобилизации после приобретения планируемых активов.

Если при этом не планируется наращивание соответствующих фондов, то:

                                        Фонды банка, за счет которых
                                       осуществляется иммобилизация
ДКримм   =   ----------------------------------------------------------------------   *   100%
                             Иммобилизованные   +  Планируемые
                             активы                              иммобилизованные
                                                                        активы

Если же при этом планируется наращивание соответствующих фондов, то:

                                Фонды банка,               Планируемое расширение
                                 за счет которых    +     фондов банка, за счет
                                 осуществляется            которых может осуществляться
                                 иммобилизация            иммобилизация
ДК’римм   =   -------------------------------------------------------------------------------------------   *   100%
                            Иммобилизованные    +   Планируемые
                            активы                               Иммобилизованные активы

Для оценки достаточности капитала, с точки зрения компенсации текущих потерь банка, связанных с невозвратом размещенных в активы средств, рассчитывается коэффициент покрытия текущего риска:

                                 Фонды банка, которые могут быть
                          использованы для погашения текущих потерь
ДКрт   =   -----------------------------------------------------------------------------   *   100%
                             Суммарная величина текущих потерь,
                                              которые несет банк

Данный коэффициент используется только в том случае, если правила бухгалтерского учета и нормативные требования к деятельности банка не требуют немедленного списания потерь и убытков с баланса банка. Соответственно, если его значение более 100%, то к моменту проведения анализа капитал банка с точки зрения покрытия текущих убытков можно считать достаточным.

В процессе анализа, как правило, требуется не только констатация сложившейся ситуации, но и прогноз ее развития на оговариваемую перспективу. Поэтому для оценки данной характеристики капитала используется прогнозный показатель:

                            Фонды банка, которые                 Текущие
                            могут быть использованы     _      потери
                            для погашения потерь                   банка
ДКрп   =     -------------------------------------------------------------------------   *   100%
                                          Суммарная величина потерь,
                                          которые может понести банк

Из формулировки данного коэффициента следует, что он носит прогнозный характер, поэтому при его расчете необходимо учитывать временной фактор, то есть и числитель и знаменатель являются величиной, прогнозируемой на предварительно определенный промежуток времени.

Используя данный показатель, следует также иметь ввиду, что за указанные промежутки времени капитал может меняться как за счет внутренних, так и внешних источников. Поэтому представленный коэффициент чаще всего приходится рассматривать как отношение прогнозируемых потерь к уже сформированным фондам, то есть оценивая, насколько уже существующий капитал способен покрывать вновь возникающие потери на рассматриваемом промежутке времени. Учитывая, что под разные активные операции банка создаются отдельные резервные фонды, также необходимо рассмотреть достаточность капитала для компенсации текущих потерь по отношению к проводимым активным и забалансовым операциям (кредитование, покупка ценных бумаг и др.)

Способность банка полностью расплатиться со всеми кредиторами в случае прекращения собственной деятельности.

Ликвидационная                Суммарные                 Потери и
стоимость                   =       активы               _       нереализуемые
баланса                                 банка                            активы банка

                       Ликвидационная                        Обязательства
ДКлик   =    стоимость                        _           предъявляемые    =>   0
                       баланса                                         к банку          
          

Следует отметить, что значение данного показателя будет сильно зависеть от метода, по которому может быть произведен его расчет. Наиболее доступной и часто используемой информацией является баланс банка. И, соответственно, наиболее часто и просто расчет его ликвидационной стоимости производится, исходя из балансовой стоимости активов, что в условиях значительных изменений конъюнктуры финансовых рынков сильно отличается от той суммы средств, которую банк реально сможет получить при продаже всех своих активов. Поэтому более точным, хотя и более трудоемким, будет экспертный способ оценки, в процессе которого специалисты рассчитывают прогноз рыночной стоимости активов банка.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510