Рекомендации по проверке  организации работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, электронных кассиров

Цель проведения проверки:

Проверка организации работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, электронных кассиров осуществляется на основании следующих документов:

кассовые документов,
книга учета принятых и выданных денег (ценностей),
распорядительный документ кредитной организации о назначении ответственных работников по обслуживанию банкоматов (электронных кассиров),
договоры на инкассацию и доставку наличной валюты Российской Федерации, иностранной валюты, а также других ценностей,
договоры о полной материальной ответственности с работниками, ответственными за обслуживание банкоматов,
письменные заявки от кассовых работников, ответственных за обслуживание банкомата (руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью), на подкрепление банкоматов,
распечатки банкомата (электронного кассира) о суммах денежной наличности, выданной на основании карточек, и находящейся в банкомате на момент вскрытия,
распечатки банкомата (электронного кассира), подтверждающие факт вложения денег,
реестры платежей по операциям с банковскими картами (предоставляемые процессинговым центром кредитной организации) в электронном виде и (или) на бумажном носителе,

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 4.7.2.)

При проведении проверки используется Примерный перечень типичных нарушений, которые допускаются при проведении ревизии ценностей.

(Указание Банка Росси от 01.10.2004 г. № 116-Т приложение 5 пункт 7)

Проверка начинается ознакомлением с актом предыдущей проверки с последующей оценкой (сравнением) изменения ситуации по проверяемым вопросам.

Путем  визуального наблюдения устанавливается

Соблюдаются ли:

требования, предъявляемые при установке банкоматов;
порядок оформления бухгалтерским работником расходного кассового ордера (на основании письменной заявки на подкрепление банкомата денежной наличностью) и приходного кассового ордера (на основании распечатки банкомата о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия);

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункт 1.9.2.)

порядок (последовательность) передачи и проверки расходного кассового ордера  (приходного кассового ордера) между работниками (бухгалтерским, контролирующим, кассовым) при совершении кассовой   операции;

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункты 1.8.2., 1.8.5., 1.7.6., 1.9.5., 1.9.6.)

порядок приема, проверки заведующим кассой расходного кассового ордера и выдачи денежной наличности для загрузки банкомата кассовому или инкасcаторскому работнику:
  • проверка  расходного кассового ордера на наличие подписей должностных лиц  кредитной  организации, оформивших и проверивших расходный кассовый ордер, и их соответствие имеющимся  образцам,
  • соответствие суммы, указанной цифрами и прописью,
  • наличие расписки получателя и данных, удостоверяющих его личность;

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункты 1.8.12., 1.9.5.)

порядок приема денежной наличности для загрузки банкомата кассовым или инкассаторским работником:
  • полистный пересчет принятой суммы,
  • вложение ее в кассеты, закрытие кассет на ключ
  • либо, если для загрузки банкомата выданы предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью, проверка целости каждой кассеты, наличие на кассете ярлыка с обязательными реквизитами  (даты, суммы  вложения, подписи и именного штампа заведующего кассой или специально выделенного для предварительной подготовки кассет кассового работника);
порядок приема, проверки заведующим кассой приходного кассового ордера  и денежной наличности, изъятой из банкомата:
  • проверка приходного кассового ордера на наличие подписи бухгалтерского работника и  соответствие ее имеющемуся образцу, подписи вносителя, соответствие  суммы, указанной цифрами и прописью,

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункты 1.8.6., 1.9.5.)

Производится документальная проверка оформления операций

Проверяется:

наличие распорядительного документа кредитной организации о назначении ответственных работников по обслуживанию банкоматов (электронных кассиров);

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 4.7.3.)

наличие письменных заявок от кассовых работников, ответственных за обслуживание банкомата (руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью), на подкрепление банкоматов;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 4.7.3.)

соответствие суммы, испрашиваемой  в заявке, суммме, выписанной в расходном кассовом ордере
правильность оформления расходных и приходных кассовых ордеров при совершении кассовых  операций по обслуживанию банкоматов, в том числе:
  • соответствие расходных и приходных кассовых ордеров установленной форме бланка, а также установленному   количеству экземпляров,

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункты 1.7.6., 1.8.5., 1.9.2.)

  • полнота заполнения всех реквизитов, предусмотренных бланком: даты и номера кассового документа, номера счета и фамилии, имени, отчества кассового или инкассаторского работника, сведений о назначении  платежа,  данных, удостоверяющих личность получателя, реквизитов банка, наличие подписи получателя денежной  наличности для загрузки банкомата (вносителя денежной наличности, изъятой из банкомата), соответствие суммы, проставленной в кассовом документе  цифрами и указанной прописью,

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункты 1.7.2., 1.7.6., 1.8.12., 1.9.2., 1.9.5.)

  • наличие подписей должностных лиц, оформивших и проверивших кассовые документы, а также  кассового работника, выдавшего либо принявшего денежную наличность,

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункты 1.7.6., 1.8.2., 1.9.9.)

  • отсутствие исправлений в кассовых документах;

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункт 1.7.4.)        
соответствие подписей должностных лиц, оформивших и проверивших кассовые документы, а также производивших выдачу денежных средств, имеющимся образцам;

(Положение Банка России № 302-П часть 3  пункты 1.9.5., 1.9.9.)
соответствие:
  • указанной в распечатке суммы денежной наличности, вложенной в банкомат (электронный   кассир), сумме, проставленной в расходном кассовом ордере, оформленном в кредитной организации на подкрепление указанного банкомата (электронного кассира) денежной наличностью;
  • суммы денежной наличности, указанной в распечатке, сумме, записанной в книге учета принятых и выданных ценностей заведующего кассой;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 4.7.3.)
соответствие:
  • указанной в распечатке суммы денежной наличности, находящейся  в банкомате (электронном кассире) на момент вскрытия, сумме, проставленной в приходном кассовом ордере, оформленном в кредитной организации на ринимаемую денежную наличность из указанного банкомата (электронного  кассира);
  • суммы денежной наличности, указанная в распечатке, с суммой, записанной в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующего кассой;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 4.7.3.)
выборочно устанавливается своевременность отражения операций по банковским счетам (вкладам) клиентов;

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 4.7.4.)
определяется периодичность подкрепления банкомата денежной наличностью на основании письменных заявок работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего контроль за обеспечением банкомата
денежной наличностью, с помощью программных средств.

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 4.7.5.)
выявляются случаи и устанавливается их закономерность, при которых на конец отчетного месяца на балансовом счете № 20208 "Денежные средства в банкоматах" учитывается значительный остаток денежных средств, образованный за счет подкрепления банкоматов в рабочий день, следующий за последним днем отчетного месяца. 

(Указание Банка России от 01.10.2004 г. № 116-Т пункт 4.7.5.)

Результаты произведенной проверки отражаются в акте за подписями проверяющих и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Результаты проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.

Материалы проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510