Счета клиентов в банках за пределами РФ (Письмо)

Документ

Название документа

Комментарий к содержанию

Комментарий к документу
Письмо ФНС от 08.08.2006 № ШТ-6-09/777@ Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации Описана процедура открытия (закрытия) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ. До 1 января 2007 года открываемые резидентами банковские счета (вклады) в валюте РФ и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также банковские счета (вклады) в валюте РФ в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, подлежат предварительной регистрации в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, установленном Правилами осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории РФ, утвержденными постановлением Правительства РФ от 17.10.2005 N 623. У резидента отсутствует обязанность уведомления налогового органа по месту своего учета об открытии предварительно зарегистрированного счета (вклада), резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета только о закрытии таких счетов (вкладов). Указано, что резидент обязан уведомить налоговые органы по месту своего учета о наличии счета в банке за пределами территории РФ, открытого в соответствии с разрешением органа валютного контроля, действие которого прекратилось, не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения, если резидент продолжает проведение по такому счету операций. В случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями такого разрешения уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется. Рекомендуется использовать форму уведомления, утвержденную приказом ФНС России от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@ "Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации". Приведены перечни стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ. Текст письма опубликован в журнале "Документы и комментарии" от 02.10.2006 № 19.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510