Банковские счета (Приказ)

Документ

Название документа

Комментарий к содержанию

Комментарий к документу
Приказ ФНС РФ от 17.01.2008 № ММ-3-09/10 О внесении изменений в Приказ Федеральной налоговой службы от 13 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/861 "Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета" Вступил в силу новый порядок сообщения банком в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета, открытого на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организации (индивидуального предпринимателя), нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет. Новым порядком установлено, в частности, что банк формирует сообщение в электронном виде, которое снабжается кодом аутентификации банка. Передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, и Главный Центр информатизации Банка России (ГЦИ) в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка. При каждом открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета клиента банк формирует отдельное электронное сообщение. В территориальном учреждении Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью банка, проводится процедура проверки подлинности и целостности каждого сообщения. После этого банк получает квитанцию, содержащую подтверждение о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, сформированную уполномоченным налоговым органом в электронном виде и снабженную кодом аутентификации уполномоченного налогового органа. На основании этого в новой редакции изложены формы сообщений банка об открытии (закрытии) счета и об изменении реквизитов счета. Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Текст приказа опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 10 марта 2008 г, № 10.
Приказ ФНС РФ от 26.11.2007 № ММ-3-09/657@ О признании утратившим силу приказа Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 4 марта 2004 г. N БГ-3-24/180@ Со дня вступления в силу Положения Банка России N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" признается утратившим силу приказ МНС России от 4 марта 2004 г. N БГ-3-24/180@, в соответствии с которым был утвержден и с 1 апреля 2004 года применялся порядок направления информации по открытию (закрытию) банковского счета и изменению номера банковского счета между банком и налоговым органом в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Текст приказа опубликован в "Российской газете" 10.01.2008, № 1.
Приказ Федеральной налоговой службы от 30.03.2007 № ММ-3-06/178@ Об утверждении Порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки Утвержден Порядок, определяющий процедуру представления банками информации по запросам налоговых органов. Определены правила исчисления пятидневного срока, в течение которого банком должна быть предоставлена справка (выписка), а также перечень сведений, указываемых в данных документах. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа, либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Также утверждены форма справки о наличии счетов в банке, форма справки об остатках денежных средств на счете (счетах) и форма выписки по операциям на счете. Текст приказа опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти (БНА, 04.06.2007, № 23).
Приказ ФНС РФ от 13.12.2006 № САЭ-3-09/861@ Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета Налоговым кодексом РФ закреплена обязанность банка (включая другие кредитные организации) сообщать об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета. Кроме того, с 1 января 2007 г. банк обязан информировать налоговый орган также об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя. Утверждена новая форма Сообщения банка об открытии (закрытии) счета и форма Сообщения банка об изменении реквизитов счета. Сообщения направляются в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде. Текст приказа опубликован в "Российской газете" от 25 января 2007 г. N 14, в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 29 января 2007 г. N 5.
Приказ ФНС РФ от 05.12.2006 № САЭ-3-06/829@ Об утверждении Порядка направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) и форм соответствующих запросов Конкретизированы положения НК РФ, касающиеся обязанностей банков, связанных с учетом налогоплательщиков. Так вчастности, установлено, что форма и порядок направления налоговым органом запроса в банк устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Также из круга физических лиц, признаваемых индивидуальными предпринимателями, исключены частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Во исполнение указанных положений утверждены формы запросов о предоставлении справки о наличии счетов в банке, об остатках денежных средств на счете (счетах) у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет); а также форма выписки (выписок) по операциям на указанных счетах. Также утвержден Порядок направления вышеперечисленных запросов. Текст приказа опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 12 февраля 2007 г. N 7
Приказ ФНС РФ от 15.07.2005 № САЭ-3-09/325 О порядке предоставления кредитным организациям сведений, содержащихся в государственных реестрах, в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации" (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Установлено, что предоставление кредитной организации сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, осуществляется по запросу, составленному в произвольной форме, с указанием следующей информации:
полное наименование кредитной организации, ОГРН, ИНН/КПП, адрес (место нахождения);
полное наименование юридического лица, идентифицируемого в соответствии со ст.7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", ОГРН, ИНН/КПП.
При идентификации иностранной организации указывается ее код (КИО).
При идентификации на основании запроса уполномоченного органа указываются реквизиты данного запроса. Запрос подписывается руководителем кредитной организации либо специальным должностным лицом, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.		 Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.09.2005, № 7020.
Приказ МНС РФ от 27.07.2004 № САЭ-3-24/441@ Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ОТМЕНЕН - Приказом ФНС от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@. Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2004, № 5978.
Приказ МНС РФ от 04.03.2004 № БГ-3-24/180@ О направлении информации по открытию (закрытию) банковского счета и изменению номера банковского счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей между банком и налоговым органом в электронном виде по телекоммунакационным каналам связи ОТМЕНЕН Приказом ФНС от 26.11.2007 № ММ-3-09/657@. Порядок, утвержденный данным документом, вводится в действие с 1 апреля 2004 года.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.04.2004, № 5739.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510