Риски (Полный список нормативных документов)

Риски (Полный список нормативных документов)

Документ	Название документа	Комментарий к содержанию	Комментарий к документу
Указание Банка России от 26.11.2008 № 2133-У	О внесении изменений в Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"	Скорректирован порядок определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций. Указанием ЦБ РФ от 08.10.2008 № 2090-У были внесены изменения в План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, вступающие в силу с 1 января 2009 года. В частности, обновлены балансовые счета в разделе 7 "Результаты деятельности" главы А "Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях". Так, из указанного раздела исключен балансовый счет первого порядка 705 "Использование прибыли" (вместе со счетами "Использование прибыли отчетного года и "Использование прибыли предшествующих лет") и включены, в том числе, счета второго порядка 70611 "Налог на прибыль", 70612 "Выплаты из прибыли после налогообложения". В соответствии с данными изменениями Банком России внесены поправки в методику определения собственных средств (капитала) кредитных организаций, касающиеся уточнения балансовых счетов, включаемых в расчет основного капитала кредитной организации.	Текст Указания опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 17.12.2008, № 73).
Письмо Банка России от 07.05.2008 № 15-1-3-16/2271	Об оценке кредитных рисков в банковской группе	Даны разъяснения по вопросу об оценке кредитных рисков в банковской группе. Нормативно-правовые акта Банка России предусматривают разработку банковской (консолидированной) группой учетной политики, закрепляющей единые для банковской группы принципы и подходы отражения участниками группы своих активов и обязательств, а также оценки и отражения признаваемых группой рисков. Если участник группы использует учетную политику, отличную от учетной политики группы в целом, то отчетность такого участника должна быть скорректирована таким образом, чтобы активы и обязательства были переоценены в соответствии с правилами и принципами, определенными в учетной политике, применяемой группой в целом. Неиспользование участником группы методик оценок рисков, принятых на уровне группы, может рассматриваться как невыполнение установленных требований. Если результаты оценок рисков, проведенных различными участниками группы в отношении сделок с идентичными условиями и совершенными в одно и то же время, значительно различаются, данный факт может свидетельствовать либо о несоответствии подходов, используемых в методиках отдельных участников группы, подходам, содержащимся в методике, принятой на уровне группы, либо о некорректности подходов, содержащихся в методике группы, либо об ошибках в применении методики группы и/или методиках отдельных участников группы.	Текст письма размещен на сайте Ассоциации российских банков в Internet (http://www.arb.ru).
Письмо Банка России от 31.03.2008 № 36-Т	О Рекомендациях по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем интернет-банкинга	Банком России даны рекомендации по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем интернет-банкинга. Приведены виды рисков и основные причины их возникновения, принципы управления рисками интернет-банкинга, рекомендации по составлению внутренних документов кредитной организации, устанавливающих порядок управления рисками интернет-банкинга. Также разъяснен порядок информационного обеспечения управления рисками интернет-банкинга. Управление рисками интернет-банкинга рекомендуется организовывать таким образом, чтобы обеспечить контроль за данным видом дистанционного банковского обслуживания в целом, в том числе в рамках функционирования аппаратно-программного обеспечения систем интернет-банкинга, осуществления отдельных операций и используемых при этом массивов банковских данных. Выбор провайдеров целесообразно основывать на анализе возможных банковских рисков. Рекомендуется предусмотреть резервные варианты обслуживания клиентов в рамках интернет-банкинга в случае невозможности выполнения провайдером обязательств перед кредитной организацией.	Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 09.04.2008, № 16).
Указание Банка России от 28.12.2007 № 1960-У	О внесении изменения в пункт 6.3 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"	Кредитные организации обязаны формировать резерв на возможные потери по ссудам, размер которого зависит, в том числе, и от наличия обеспечения по ссуде в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада). Обеспечение по ссуде может быть двух категорий качества. Чем выше категория качества ссуды, тем меньше размер резерва. Изменениями предусмотрено, что поручительства образованных субъектами РФ фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства относятся к обеспечению по ссуде II категории качества. Обеспечение I и II категории качества учитывается при формировании резерва по ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества (по нестандартным, сомнительным, проблемным и безнадежным ссудам).	Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России" (ВБР, 31.01.2008, № 4).
Положение Банка России от 14.11.2007 № 313-П	О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска	Утверждено Положение, которым определен порядок расчета кредитной организацией величины рыночного риска, то есть риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения текущей (справедливой) стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы. Положение распространяется на следующие финансовые инструменты: ценные бумаги (долговые, долевые), имеющие текущую (справедливую) стоимость и приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе либо имеющиеся в наличии для продажи; финансовые инструменты, номинированные в иностранной валюте и (или) драгоценном металле, а также финансовые инструменты в российских рублях, величина которых зависит от изменения курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы; срочные сделки, базовым активом которых являются ценные бумаги, имеющие рыночные котировки, индекс, рассчитанный на основании совокупности цен на ценные бумаги, а также контракты, по условиям которых соответствующие требования и (или) обязательства рассчитываются на основе процентных ставок, курсов иностранных валют, учетных цен на драгоценные металлы. При этом Положение не распространяется на вложения кредитных организаций в акции и облигации субординированных облигационных займов, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитной организации Для расчета совокупной величины рыночного риска необходимы данные о величине рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок (процентный риск); величине рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги (фондовый риск), а также величине рыночного риска по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (валютный риск). Определены критерии, при наличии которых производится расчет процентного и фондового риска, а также приведен порядок их расчета.	Текст Положения опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 12.12.2007, № 68) и вступает в силу с 1 января 2008 года.
Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П	О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери	Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и порядок осуществления Банком России надзора за его соблюдением. Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств: - неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством; - обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации; - увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. Указан перечень операций, на которые не распространяются требования, установленные данным документом, к которым, в частности, относятся: - сделки, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не позднее второго рабочего дня после дня их заключения (наличные сделки); - платежи (предоплата) за услуги; - операции с Банком России; - операции в соответствующей валюте с центральными банками стран, входящих в группу развитых стран, перечень которых содержится в Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И; - денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению; - вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам займа и по договорам с обратной продажей.	Вступает в силу с 1 июня 2006 года. Текст документа опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 04.05.2006, № 26). Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.04.2006, № 7741.
Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П	О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери	Редакция с изменениями, вступающими в силу 1 января 2008 года
Письмо Банка России от 10.02.2006 № 19-Т	О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"	Банк России направляет для использования в работе Методические рекомендации "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности", в которых учтены требования действующих международных стандартов финансовой отчетности по состоянию на 1 января 2005 года. Со дня подписания настоящего Письма Банка России Письмо Банка России от 25.12.2003 № 181-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" отменяется.	Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 22.02.2006, № 12-13).
Инструкция Банка России от 15.07.2005 № 124-И	Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями	Банк России устанавливает размеры (лимиты) открытых валютных позиций, методику их расчета и особенности осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями. Банк России может применять к кредитным организациям принудительные меры воздействия в случае превышения размеров (лимитов) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующей позиции в рублях и суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах (в т.ч. их контрольных значений) за 6 и более операционных дней в совокупности в течение любых 30 последовательных операционных дней.	Инструкция вступает в силу по истечении 6 месяцев после дня ее официального опубликования в "Вестнике Банка России" (ВБР, 19.08.2005, № 44). Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.08.2005, № 6889.
Письмо Банка России от 30.06.2005 № 92-Т	Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах	В соответствии с Положением Банка России от 16.12.2003 № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" одной из целей внутреннего контроля является обеспечение эффективного управления банковскими рисками. Банком России разработаны рекомендации по организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах.	Текст письма опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 06.07.2005, № 34).
Письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т	Об организации управления операционным риском в кредитных организациях	Банком России разработаны и направляются для использования в практике банковского надзора рекомендации по организации управления операционным риском в кредитных организациях. Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.	Текст документа опубликован в "Вестнике Банка России" (ВБР, 01.06.2005, № 28).
Письмо Банка России от 17.01.2005 № 2-Т	О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении	Перечисляются мероприятия, рекомендуемые предусмотреть во внутренних документах по вопросам организации деятельности банка, в целях снижения вероятности понесения банком потерь и ухудшения состояния ликвидности вследствие совершения сделок со связанными с банком лицами. Территориальным учреждениям Банка России при осуществлении надзора за деятельностью банков предлагается учитывать наличие и степень эффективности системы управления и оценки банковских рисков при совершении сделок со связанными с банком лицами, обращать внимание на несоблюдение банками требований в отношении крупных сделок, а также сделок, в совершении которых имеется заинтересованность. Оценки качества системы управления и контроля за указанными рисками необходимы для отнесения банка по финансовому состоянию к соответствующей категории и классификационной группе.
Указание оперативного характера Банка России от 23.06.2004 № 70-Т	О типичных банковских рисках	К типичным видам банковских рисков относятся: кредитный риск, страновой риск, рыночный риск, фондовый риск, валютный риск, процентный риск, риск ликвидности, операционный риск, правовой риск, стратегический риск и риск потери деловой репутации кредитной организации.
Положение Банка России от 29.03.2004 № 255-П	Об обязательных резервах кредитных организаций	Установлен порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России. Обязанность кредитной организации по выполнению резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций. Определен состав резервируемых обязательств, а также порядок составления и представления Расчета по балансовым счетам. Установлен порядок регулирования размера обязательных резервов, осуществляемый уполномоченным учреждением Банка России. В целях регулирования текущей ликвидности кредитная организация вправе использовать усреднение обязательных резервов. Исключение составляют многофилиальные кредитные организации. Банк России осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов. Установлены виды взысканий за невыполнение требований Положения. Регламентирован порядок переоформления обязательных резервов при реорганизации кредитной организации. Указаны особенности выполнения резервных требований проблемными кредитными организациями. Приведены формы документов, составляемых кредитными организациями. Депонирование кредитными организациями обязательных резервов в Банке России, включая порядок расчета обязательных резервов за июнь 2004 года, осуществляется в порядке, действующем до вступления в силу данного Положения. Начиная с расчета за июль 2004 года, депонирование кредитными организациями обязательных резервов в Банке России осуществляется в соответствии с данным Положением.	Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2004 N 5769. Вступает в силу с 01.07.2004. "Вестник Банка России", 30.04.2004, N 25.
Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П	О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности	Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением. Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов: -соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации; - комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов; - своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности. Определены особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам. Определен перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами. Перечислены принципы, в соответствии с которыми осуществляется классификация ссуд и формирование резерва. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды. Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва и резерва производятся не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Оценка риска по каждой выданной ссуде должна проводиться на постоянной основе. Кредитная организация обязана обеспечить получение необходимой информации о заемщике, в том числе информации о его рисках, и сформировать досье заемщика. Определен перечень информации для анализа финансового положения заемщика. Указаны обстоятельства, при выявлении которых финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее. Установлен порядок оценки кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд, размер которого определяется кредитной организацией в зависимости от применяемой методики оценки риска по портфелю однородных ссуд. Определен порядок формирования резерва с учетом обеспечения по ссуде. Предусмотрена возможность списания кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд за счет сформированного под них резерва.	Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.04.2004 N 5774. Вступает в силу с 01.08.2004.
Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И	Об обязательных нормативах банков	Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков : - достаточности собственных средств (капитала) банка; - ликвидности банков; - максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; - максимального размера крупных кредитных рисков; -максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); -совокупной величины риска по инсайдерам банка; - использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.	Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. Регистрационный N 5529. Настоящая Инструкция подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 апреля 2004 года. Инструкция содержит следующие основные изменения по сравнению с Инструкции Банка России от 1.10.97 № 1 : 1. Исключены обязательные нормативы максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (норматив Н8), максимального размера кредитного риска на одного акционера (участника) (норматив Н9), максимального размера риска на одного инсайдера (норматив Н10), максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (норматив Н11), максимального размера обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами (норматив Н11.1), использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) одного юридического лица (норматив Н12.1), риска собственных вексельных обязательств (норматив Н13) и ликвидности по операциям с драгоценными металлами (норматив Н14). 2. Снижены числовые значения обязательных нормативов: мгновенной ликвидности (Н2) - с 20 до 15%, текущей ликвидности (Н3) - с 70 до 50%.
Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У	О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации	На основании статьи 57 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России Банк России устанавливает формы отчетности кредитных организаций и порядок их составления и представления в Центральный банк Российской Федерации (приложение 1 к настоящему Указанию), а также перечень форм отчетности и другой информации кредитных организаций, представляемой в Центральный банк Российской Федерации (приложение 2 к настоящему Указанию). Исключаются формы N 110 "Расшифровки отдельных балансовых счетов", N 111 "Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках", N 112 "Данные о движении денежных средств", N 126 "Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли", N 133 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля", N 152 "Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1)", N 602 "Отчет о некоторых видах валютных операций" и некоторые другие формы. Вместо них вводятся формы N 156 "Сведения об инвестициях кредитной организации", N 157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации", N 405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, совершенных между резидентами и нерезидентами", N 407 " Сведения о денежных переводах физических лиц из Российской Федерации и переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц".	Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488 . Настоящее Указание вступает в силу и применяется при составлении и представлении кредитными организациями форм отчетности и другой информации, предусмотренной в приложении 2 к настоящему Указанию, с 1 апреля 2004 года. Текст опубликован в "Вестнике Банка России" от 12.02.2004 NN 12-13.
Положение Банка России от 30.07.2002 № 191-П	О консолидированной отчетности	Утверждается новый порядок составления кредитными организациями консолидированной отчетности, представления ее в Банк России, а также использования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора.	Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Положение Банка России от 30.07.2002 № 191-П	О консолидированной отчетности	Редакция с изменениями, вступающими в силу 1 января 2008 года
Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т	О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций	Банк России предлагает ТУ Банка России при осуществлении надзора за состоянием ликвидности кредитных организаций использовать рекомендации по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях и рекомендации по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние кредитных организаций.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510