(Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) " , ст. 11)
В разделе рассмотрены: - классификация банковских счетов клиентов;
- порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам);
- порядок идентификации клиента при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту);
- порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации;
- порядок заключения, изменения и расторжения договоров банковского счета и банковского вклада;
- порядок извещения налоговых органов об открытии или закрытии собственных счетов кредитной организации, банковских счетов клиентов;
- порядок проведения уполномоченными представителями Банка России проверок кредитных организаций по отдельным вопросам проведения операций по расчетным (текущим) счетам клиентов;
- перечень и формы документов для открытия счетов;
- внутренние документы по вопросам открытя и закрытия банковсих счетов;
- документы по вопросам взаимодействия с налоговыми органами
Открытие клиентам
банковских счета производится банками при
условии наличия у клиента правоспособности
(дееспособности).
Открытие клиенту
банковского счета производится только в том
случае если банком получены все документы, а
также проведена идентификация клиента в
соответствии с законодательством Российской
Федерации.(Инструкция Банка России от 14.09. 2006 № 28-И"Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" п.1.2.)
На счетах учета
операций по банковским счетам могут открываться
отдельные лицевые счета клиентам для учета
операций по использованию средств на
капитальные вложения и другие цели. Открытие
этих счетов и совершение по ним операций
производится на договорных условиях на том же
балансовом счете, где учитываются операции по
банковским счетам. При этом не должна нарушаться
действующая очередность платежей. Средства на
эти счета должны перечисляться с банковских
счетов. Контрольные функции по операциям,
проводимым по указанным счетам, кредитные
организации осуществляют в пределах,
определенных законодательством Российской
Федерации и соответствующими договорами.(Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, п.1.15)