РЕЗЕРВЫ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ
2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.1.3.3 | Фактическое получение процентов по потребительскому кредиту без нарушения сроков Отражение доходов при восстанавлении резерва на возможные потери |
47425 | 70601 | - на сумму восстанавливаемого
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементом расчетной базы является счет 47427. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, гл.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.1.4.6 | Прием кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента до пересчета Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
70606 | 45215 | - на сумму сформированного
резерва на возможные потери, символ 25302 Элементом расчетной базы является счет 45203. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.53, приложение 4 НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, часть 2, ст.292 |
| 2.1.4.7 | Учет кредитной организацией денежной наличности, принятой от инкассаторов, с зачислением ее на расчетный счет клиента в счет предоставленного кредита Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
45215 47425 |
70601 | - на сумму восстанавливаемого
резерва на возможные потери, символ 16305. Элементом расчетной базы являются счета 45203, 47427. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные доходы" |
| 2.2.1.4 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
47425 | 70601 | - на сумму восстанавливаемого
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементом расчетной базы является счет 47427. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, гл.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.2.4.6 | Прием валюты Российской Федерации от физических лиц - резидентов, не осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в счет погашения задолженности перед банком (филиалом) по кредиту (займу) и уплаты процентов за пользование им Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
47425 | 70601 | - на сумму восстанавливаемого
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементом расчетной базы является счет 47427. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, гл.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.2.4.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
47425 | 70601 | - на сумму восстанавливаемого
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементом расчетной базы является счет 47427. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, гл.6 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.3.1 | Размещение драгоценных металлов в банках на основании депозитного договора Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
70606 | 20321 | - на сумму сформированного
резерва на возможные потери, символ 25302. Элементами расчетной базы являются счета 20315, 20316 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" |
| 2.4.3.6 | Возврат драгоценных металлов банку по истечении срока депозитного договора Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
20321 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементами расчетной базы являются счета 20315, 20316 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.3.7 | Неоплата в срок процентов за размещенные драгоценные металлы Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
70606 | 20321 | - на сумму созданного резерва на
возможные потери по просроченным процентам,
символ 25302 "Другие операционные расходы" Элементами расчетной базы являются счета 20315, 20316 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.3.9 | Корректировка резерва на возможные потери Отражение расходов, если величина необходимого резерва должна быть больше величины ранее созданного резерва |
70606 | 20321 | - на сумму созданного резерва на
возможные потери, символ 25302 Элементами расчетной базы являются счета 20315, 20316 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.3.9 | Корректировка резерва на возможные потери Отражение доходов, если величина необходимого резерва должна быть меньше величины ранее созданного резерва |
20321 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентных доходов, символ 16305. "Другие операционные доходы" Элементами расчетной базы являются счета 20315, 20316 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.3.11 | Возврат драгоценных металлов банку по истечении срока депозитного договора Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
20321 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементами расчетной базы являются счета 20315, 20316 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.4.1 | Предоставление займа в драгоценных металлах (в золоте) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
70606 | 20321 | - на сумму созданного резерва на
возможные потери, символ 25302 Элементами расчетной базы являются счета 20311, 20312 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" |
| 2.4.4.2 | Предоставление займа в других драгоценных металлах (кроме золота) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
70606 | 20321 | - на сумму созданного резерва на
возможные потери, символ 25302 Элементами расчетной базы являются счета 20311, 20312 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15, приложение 4, "Другие операционные расходы" |
| 2.4.4.5 | Погашение займа в драгоценных металлах (в золоте) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
20321 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементами расчетной базы являются счета 20311, 20312 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.4.6 | Погашение займа в других драгоценных металлах (кроме золота) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
20321 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементами расчетной базы являются счета 20311, 20312 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.4.12 | Погашение просроченного займа в драгоценных металлах (в золоте) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
20321 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. Элементами расчетной базы являются счета 20317, 20318 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.4.13 | Погашение просроченного займа в других драгоценных металлах (кроме золота) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
20321 | 70601 | - на сумму восстановленного
резерва на возможные потери по требованиям по
получению процентов, символ 16305. "Другие операционные доходы" Элементами расчетной базы являются счета 20317, 20318 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.15 |
| 2.4.4.15 | Списание задолженности по займу, признанной безнадежной и / или нереальной для взыскания Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
70606 | 20317 20318 |
- на сумму остатка задолженности
при недостаточности созданного резерва, символ 25302 Элементами расчетной базы являются счета 20317, 20318 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, глава 7 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510