Инкассация

Открыть в MS Word

Инкассация денежной наличности и других ценностей,
прием денежной наличности от инкассаторов в послеоперационное время, пересчет сумок с денежной наличностью (вечерняя касса)

Организация, обслуживаемая инкассаторами

Сдача денег инкассаторам


сумка с денежной наличностью	препроводительная ведомость (2 экз. - накладная к сумке)	порожняя сумка

Бригада инкассаторов

Начало работы инкассаторов

Прием сумок с денежной наличностью

Хранение сумок между заездами

Сдача сумок в вечернюю кассу


	сумка с денежной наличностью		препроводительная ведомость (2 экз. - накладная к сумке)

Вечерняя касса (бухгалтерский и кассовый работники)

Прием сумок с денежной наличностью

Утром следующего дня

Сдача сумок в кассу пересчета


	сумка с денежной наличностью		сопроводительные документы, на основании которых производился прием сумок

Касса пересчета (контролирующий и кассовый работники)

Прием сумок с денежной наличностью

Пересчет денежной наличности

Окончание пересчета/рабочего дня


препроводительная ведомость (1-ый и 2-ой экз.)	денежная наличность	контрольные ведомости

Заведующий кассой

Прием денежной наличности и документов по пересчету


	препроводительная ведомость (2 экз. - накладная к сумке)

Бухгалтерский работник

Занесение результатов в кассовый журнал.
Зачисление средств на счет клиента

Организации, сдающие инкассаторам денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать: номер, сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Кассир организации формирует подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью в установленном порядке.

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня банка производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление.

Кассиру вечерней кассы выдается печать с надписью: «Вечерняя касса», оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах. Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассовым и бухгалтерским работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах.

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями проверяет их на целость и соблюдение порядка оформления.

При предъявлении в вечернюю кассу сумки, имеющей повреждения или дефекты, а также в случае расхождения сумм, указанных во втором экземпляре препроводительной ведомости и явочной карточке, кассовый работник в присутствии бухгалтерского работника (при его наличии) и лиц, предъявивших такую сумку, вскрывает ее и принимает находящуюся в сумке денежную наличность полистным, поштучным пересчетом.

По результатам пересчета наличных денег из сумки, доставленной инкассаторами, составляется акт произвольной формы в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при пересчете наличных денег.

В вечерней кассе может производиться пересчет денежной наличности, поступившей в сумках.

Денежная наличность вместе с документами утром следующего дня сдаются заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу.

Пересчет денег из сумок, принятых в кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника.

Здесь Вы можете подробнее ознакомиться с методикой проведения инкассации денежной наличности и других ценностей, приема денежной наличности от инкассаторов в послеоперационное время, пересчета сумок с денежной наличностью

Суммы денежной наличности, указанные в накладных к сумкам, сданным предприятиями через инкассаторов в вечернюю кассу без пересчета, являются основанием для отражения их в бухгалтерском учете. Эти суммы должны быть оприходованы по кредиту временного лицевого счета клиента-сдатчика, открываемого на пассивном балансовом счете 40906 «Инкассированная денежная выручка». Этот счет используется в тех случаях, когда по каким-либо причинам проинкассированная накануне денежная выручка не пересчитана и не может быть зачислена на счет клиента и в кассу банка. Учет проинкассированной выручки до пересчета ведется на балансовом счете 20209 «Денежные средства в пути».

Методика отражения операций по инкассации денежной наличности в бухгалтерском учете

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510