Открыть в MS Word

Учет операций по покупке валюты на бирже за свой счет

but.gif (133 bytes) Сделки покупки банками иностранной валюты на валютной бирже с расчетами в тот же день (сделки "сегодня") осуществляются на условиях предварительного депонирования средств (то есть перечисления на биржу рублевого покрытия, необходимого для покупки инвалюты в день, предшествующий торгам).
Для этих целей используются два парных счета:
- активный 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" и
- пассивный 47403 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами",
на которых в разрезе видов валют открываются лицевые счета "Расчеты с валютными биржами".

but.gif (133 bytes) Зачисление купленной валюты или рублей за проданную валюту производится биржей в день торгов. Утром следующего дня банки, получив выписки со своего корсчета в РКЦ или корсчета в банке-корреспонденте и биржевое свидетельство по исполненной сделке, отражают поступление средств и тем самым сделку одним операционным днем.
but.gif (133 bytes) В день, предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу рублевое покрытие на покупку иностранной валюты:
Дт 47404 810 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету "Расчеты с валютной биржей в рублях"
Кт 30102 810 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на депонируемую сумму в рублях

but.gif (133 bytes) В день торгов заключенная сделка отражается на лицевых счетах, открываемых по каждой сделке:
Дт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"   - по субсчету "Дебиторы по конверсионным операциям" - на сумму требований в инвалюте (в руб. по курсу Банка России)
Дт 70606 810 "Расходы" по символу 22101 "Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах" - на сумму расходов
Кт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Кредиторы по конверсионным операциям" - на сумму обязательств в рублях по курсу сделки
but.gif (133 bytes) Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачета суммы предоплаты бирже в рублях:
Дт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Кредиторы по конверсионным операциям"
Кт 47404 810 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - на сумму обязательств в рублях
but.gif (133 bytes) Формируются требования к бирже в иностранной валюте:
Дт 47404 840 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - на сумму требований к бирже в инвалюте
Кт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Дебиторы по конверсионным операциям" - на сумму требований в инвалюте
but.gif (133 bytes) Удовлетворение требований по сделке происходит при зачислении купленной валюты на корсчет НОСТРО
Дт 30114 840  "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на сумму купленной валюты
Кт 47404 840  "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - на сумму требований к бирже в инвалюте
but.gif (133 bytes) Удержание комиссии биржи в рублях
Дт 70606 810 "Расходы" по символу 25201 "Комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями"
Кт 47404 810 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - на сумму комиссии биржи, удержанной в рублях
but.gif (133 bytes) Сделки продажи банками иностранной валюты на валютной бирже с расчетами в тот же день (сделки "сегодня") осуществляются на условиях предварительного депонирования средств (то есть перечисления на биржу иностранной валюты, предназначенной для продажи в день, предшествующий торгам)
but.gif (133 bytes) В день, предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу сумму инвалюты, предназначенной для продажи:
Дт 47404 840 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету "Расчеты с валютной биржей в инвалюте"
Кт 30114 840 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на депонируемую сумму в инвалюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России
but.gif (133 bytes) В день торгов заключенная сделка отражается на лицевых счетах, открываемых по каждой сделке:
Дт 47408 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Дебиторы по конверсионным операциям" - на сумму требований в рублях (по курсу продажи)
Кт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Обязательства по поставке иностранной валюты" - на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу Банка России)
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 12201 "Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах" - на сумму дохода, то есть превышение суммы требований в рублях по курсу сделки (рублевое покрытие) над суммой обязательств в инвалюте, выраженной в рублях по официальному курсу Банка России (рублевый эквивалент)
but.gif (133 bytes) Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачета суммы предоплаты бирже в иностранной валюте:
Дт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Обязательства по поставке иностранной валюты" - на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу Банка России)
Кт 47404 840 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - на сумму обязательств в инвалюте
but.gif (133 bytes) Формируются требования к бирже в рублях:
Дт 47404 810 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - по лицевому счету "Расчеты с валютной биржей в рублях" - на сумму требований в рублях
Кт 47408 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Дебиторы по конверсионным операциям" - на сумму требований в рублях

but.gif (133 bytes) Удовлетворение требований по сделке происходит при зачислении рублей за проданную инвалюту за минусом комиссионного вознаграждения бирже:
Дт 30102 810 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму поступивших рублей за минусом комиссии
Дт 70606 810 "Расходы" по символу 25201 "Комиссионные сборы за проведение операций с валютными ценностями" - на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях
Кт 47404 810  "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" - на сумму требований в рублях (по курсу биржи)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510