В банке-продавце

В период с дня заключения сделки требования в иностранной валюте будут ежедневно переоцениваться, отражается это одной проводкой в день Т + 22:
Дт 96801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты"
Кт 96303 840 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней" - на сумму текущей курсовой разницы

Аналогичным образом производится переоценка и перенос сумм в день Т + 28:
Дт 96801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты"
Кт 96302 840 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней" - на сумму текущей курсовой разницы
И одновременно
Дт 93301 810 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день"
Кт 93302 810  "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней"
И одновременно
Дт 96302 840 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней"
Кт 96301 840  "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день" - на сумму требований в инвалюте (по курсу Банка России на дату Т + 28)

На внебалансовых счетах в тот же день:
Дт 96301 840 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день"- на сумму требований в инвалюте (по курсу Банка России на дату Т + 29)
Дт 96801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на сумму операционной курсовой разницы
Кт 93301 810 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день" - на сумму обязательств в рублях (по курсу сделки)

Исполнение обязательств по сделке осуществляется путем списания проданной иностранной валюты с корсчета НОСТРО банка-продавца или ее зачисления на корсчет ЛОРО банка-покупателя, если он ведется в банке-продавце:
Дт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
Кт 30110 840 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" - на сумму списанной инвалюты
Или
Дт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
Кт 30109 840 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" - на сумму зачисленной инвалюты

Если в форвардном контракте предусмотрена возможность отказа от сделки в одностороннем порядке при наступлении определенных обстоятельств, например, при изменении курса валюты сверх оговоренных в контракте границ, то поставок базового актива не происходит, а проигравшая сторона (например, покупатель) уплачивает штраф (курсовой убыток).
На счетах главы Г эта сделка закрывается в установленном порядке, а на балансовых счетах отражается лишь величина курсового убытка (покупателя) или курсовой прибыли (продавца).
Дт 30102 810 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 12201 "Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах" - на сумму курсовой прибыли

В день заключения сделки (день Т) требования и обязательства, возникшие по сделке, будут отражаться на соответствующих внебалансовых счетах по лицевым счетам, открытым в соответствии с данным контрактом (договором):
Дт 93303 840 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней" - на сумму требований в инвалюте (по курсу Банка России)
Дт 93801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на сумму операционной курсовой разницы (потенциальные расходы банка-покупателя по заключенной сделке)
Кт 96303 810 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней" - на сумму требований в рублях (по курсу сделки)

В тот же день (Т + 22) происходит перенос сумм требований и обязательств на соответствующие оставшемуся сроку внебалансовые счета второго порядка
Дт 93302 840 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней"
Кт 93303 840 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней" - на сумму требований в иностранной валюте (по курсу Банка России на дату Т + 22)
И одновременно
Дт 96303 810 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 8 до 30 дней"
Кт 96302 810 "Обязательства по поставке денежных средств со сроком исполнения от 2 до 7 дней" - на сумму требований в рублях (по курсу сделки)

В день наступления срока расчетов (Т + 29) требования в инвалюте подлежат переоценке, суммы требований и обязательств переносятся с внебалансовых счетов на соответствующие балансовые:
Дт 93301 840 "Требования по поставке денежных средств со сроком исполнения на следующий день"
Кт 93801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на сумму текущей курсовой разницы

На балансовых счетах в тот же день:
Дт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Требования по получению иностранной валюты" - на сумму обязательств в инвалюте (по курсу Банка России на дату Т + 29)
Дт 70606 810 "Расходы" по символу 22101 "Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах" - на сумму расхода
Кт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Кредиторы по конверсионным операциям" - на сумму требований в рублях (по курсу сделки)

Удовлетворение требований по сделке происходит при поступлении купленной инвалюты на корсчет НОСТРО банка-покупателя:
Дт 30110 840 "Корреспондентские счета в кредитных организациях–корреспондентах"
Кт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - на сумму зачисленных валютных средств на корсчет НОСТРО