Открыть в MS Word

Учет кассовых (наличных) сделок

but.gif (133 bytes) В день Т между двумя уполномоченными банками заключается сделка "спот" на куплю-продажу долларов США с поставкой в день Т + 2

but.gif (133 bytes) В банке-продавце
but.gif (133 bytes) В день заключения сделки (день Т) она отражается на внебалансовых счетах по лицевым счетам, открытым в соответствии с данным контрактом (договором):
Дт 93001 810 "Требования по поставке денежных средств"
Кт 96001 840 "Обязательства по поставке денежных средств"
Кт 96801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на сумму операционной курсовой разницы (превышение требований банка по получению рублей за проданную инвалюту над рублевым эквивалентом его обязательств по поставке этой валюты, то есть его потенциальный доход от заключенной сделки)

but.gif (133 bytes) При изменении официального курса Банка России обязательства банка в инвалюте будут переоцениваться (в день Т+2)
Дт 96801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты"
Кт 96001 840 "Обязательства по поставке денежных средств" - на сумму текущей курсовой разницы от переоценки обязательств в иностранной валюте
but.gif (133 bytes) По наступлении даты валютирования (в день Т + 2) требования и обязательства переносятся с внебалансовых счетов на балансовые по соответствующим лицевым счетам
Дт 96001 840 "Обязательства по поставке денежных средств" - на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу Банка России)
Дт 96801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на сумму операционной курсовой разницы
Кт 93001 810 "Требования по поставке денежных средств" - на сумму требований в рублях (по курсу сделки)

but.gif (133 bytes) На балансовых счетах в тот же день:
Дт 47408 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Дебиторы по конверсионным операциям" - на сумму требований в рублях (по курсу сделки)
Кт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Обязательства по поставке иностранной валюты" - на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу Банка России)
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 12201 "Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах" - на сумму дохода
but.gif (133 bytes) Исполнение обязательств по сделке осуществляется путем списания иностранной валюты с корсчета НОСТРО банка-продавца или зачисления ее на корсчет ЛОРО банка-покупателя, если он ведется в банке-продавце:
Дт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
Кт 30110 840 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" - на сумму списанной с корсчета валюты

Или:
Дт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
Кт 30109 840 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" - на сумму зачисленной на корсчет ЛОРО иностранной валюты

but.gif (133 bytes) Удовлетворение требований по сделке происходит при поступлении рублей за проданную иностранную валюту на корсчет банка-продавца в РКЦ:
Дт 30102 810 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 47408 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - - на сумму поступивших рублей за проданную валюту (по курсу сделки)
but.gif (133 bytes) В банке-покупателе

but.gif (133 bytes) В день заключения сделки (день Т) она отражается на внебалансовых счетах по лицевым счетам, открытым в соответствии с данным контрактом (договором):
Дт 93001 840 "Требования по поставке денежных средств" - на сумму требований в инвалюте (в руб. по курсу Банка России)
Дт 93801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на сумму операционной курсовой разницы
Кт 96001 810 "Обязательства по поставке денежных средств" - на сумму обязательств в рублях (по курсу сделки)
but.gif (133 bytes) При изменении официального курса Банка России требования банка-продавца в иностранной валюте будут переоцениваться (в день Т + 2)
Дт 93001 840 "Требования по поставке денежных средств"
Кт 93801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на сумму текущей курсовой разницы от переоценки требований банка в иностранной валюте

but.gif (133 bytes) По наступлении даты валютирования (в день Т + 2) требования и обязательства переносятся с внебалансовых счетов на балансовые по соответствующим лицевым счетам:
Дт 96001 810 "Обязательства по поставке денежных средств" - на сумму обязательств в рублях (по курсу сделки)
Кт 93001 840 "Требования по поставке денежных средств" - на сумму требований в инвалюте (по курсу Банка России)
Кт 93801 810 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты" - на сумму операционной курсовой разницы
but.gif (133 bytes) В тот же день на балансовых счетах
Дт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Требования по получению иностранной валюты" - на сумму требований в инвалюте (по курсу Банка России)
Дт 70606 810 "Расходы" по символу 22101 "Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах" - на сумму операционной курсовой разницы
Кт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по субсчету "Кредиторы по конверсионным операциям" - на сумму обязательств в рублях (по курсу сделки)

but.gif (133 bytes) Исполнение обязательств по сделке осуществляется путем перечисления рублевого покрытия с корсчета банка-покупателя на корсчет банка-продавца:
Дт 47407 810 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
Кт 30102 810 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму рублей, списанных с корсчета банка-продавца в РКЦ (по курсу сделки)
but.gif (133 bytes) Удовлетворение требований по сделке происходит по поступлении купленной иностранной валюты на корсчет НОСТРО банка-покупателя:
Дт 30110 840 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
Кт 47408 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - на сумму поступившей иностранной валюты

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510