Открыть в MS Word
.
 

ОПЕРАЦИИ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

  
   
   
 
 

 

but.gif (133 bytes) Порядок переоценки балансовых и внебалансовых счетов в иностранной валюте определяется Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П, часть 1, п.1.17
but.gif (133 bytes) Переоценка осуществляется и отражается в бухгалтерском учете отдельно по каждому коду иностранной валюты.
Результат переоценки определяется по каждому коду валюты на основании изменения рублевого эквивалента входящих остатков в соответствующей иностранной валюте на начало дня:
- отрицательная переоценка - как  уменьшение рублевого эквивалента активов и требований и увеличение рублевого эквивалента обязательств
- положительная переоценка - как увеличение рублевого эквивалента активов и требований и уменьшение рублевого эквивалента обязательств.

but.gif (133 bytes) Результаты переоценки отражаются в учете на балансовых счетах "Переоценка средств в иностранной валюте" 70603 - положительные разницы и 70608 - отрицательные разницы.
Эти счета непарные, и финансовые результаты по операциям показываются развернуто.
На этих балансовых счетах открывается необходимое количество лицевых счетов по признакам, требуемым для управления банком (виды валют, филиалам).

but.gif (133 bytes) Аналитический учет на счетах по учету доходов (70601 - 70605, 70701 - 70705) и по учету расходов (70606 - 70610, 70706 - 70710) ведется только в валюте Российской Федерации.

but.gif (133 bytes) Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.
but.gif (133 bytes) Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.

but.gif (133 bytes) В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
but.gif (133 bytes) Счета аналитического учета могут вестись либо только в иностранной валюте, либо в иностранной валюте и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях.

but.gif (133 bytes) Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный Банком России официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю (далее официальный курс).
but.gif (133 bytes) Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в начале операционного дня до отражения операций по счету (счетам). Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня.

but.gif (133 bytes) Ежедневный баланс на 1 января составляется, исходя из официальных курсов, действующих на 31 декабря.
but.gif (133 bytes) При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета в рублях по официальному курсу. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим.

but.gif (133 bytes) Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном бухгалтерском балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте кредитным организациям разрешается разрабатывать специальные программы и учетные регистры.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510