Открыть в MS Word

Расчеты гарантированными аккредитивами

but.gif (133 bytes) В Уполномоченном банке-эмитенте при открытии аккредитива своему клиенту-импортеру под гарантию банка
Дт 99998 810 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
Кт 91315 840 "Выданные гарантии и поручительства" - по лицевому счету аккредитива - на сумму гарантии в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату открытия аккредитива
but.gif (133 bytes) По мере поступления из иностранного банка документов, соответствующих условиям аккредитива, они приходуются на внебалансовом счете 91219 840, а по мере их оплаты клиентом-импортером списываются с этого счета
Дт 40702 840 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету "Текущий валютный счет клиента-импортера-аккредитиводателя"
Кт 30114 840 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на сумму перевода в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату осуществления перевода

but.gif (133 bytes) Одновременно суммы, оплаченные по выставленному аккредитиву, списываются в расход по внебалансовому счету 91315 840
but.gif (133 bytes) Если при поступлении документов от иностранного банка на текущем валютном счете клиента-аккредитиводателя необходимая сумма отсутствует, то платеж осуществляется банком-эмитентом с отнесением суммы на счет 60315
Дт 60315 840 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам" - по лицевому счету клиента-должника
Кт 30114 840 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на сумму перевода в иностранной валюте и в рублях по курсу Банка России на дату осуществления перевода

but.gif (133 bytes) Одновременно суммы, оплаченные по выставленному аккредитиву, списываются в расход по внебалансовому счету 91315 840
but.gif (133 bytes) Создание резерв на возможные потери по задолженности, учитываемой на балансовом счете 60315
Дт 70606 810 "Расходы" по символу 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери"
Кт 60324 810 "Резервы на возможные потери" - по лицевому счету задолженности - на сумму созданного резерва

but.gif (133 bytes) При погашении клиентом-должником суммы, оплаченной за него банком-гарантом
Дт 40702 840 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету "Текущий валютный счет клиента-импортера-аккредитиводателя"
Кт 60315 840 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам" - по лицевому счету клиента-должника - на сумму, переведенную в счет банковской гарантии, в инвалюте и в рублях по курсу Банка России на дату погашения задолженности
but.gif (133 bytes) Одновременно суммы созданного резерва должны восстанавливаться на доходы банка
Дт 60324 810 "Резервы на возможные потери" - по лицевому счету задолженности
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери" - на сумму ранее созданного резерва

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510