Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска и (или) (изменении) качества обеспечения ссуды.

При формировании резерва кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде или при наличии обеспечения по ссуде.

В сумму основного долга не включаются:
обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой,
комиссионные,
неустойки,
иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора (проценты по ссуде)

Порядок определения минимального размера резерва

                                            k  х Oб
                                             i     i
                              Р = РР х (1 - --------),      где
                                               Ср

  Р        - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не
             может быть меньше минимального размера резерва;
  РР       - размер расчетного резерва;
  k        - коэффициент (индекс) категории качества  обеспечения. Для  обеспечения 1-й
   i         категории  качества  k_i  (k_1)  принимается  равным  единице  (1,0).  Для 
             обеспечения 2-й категории качества k_i (k_2) принимается равным 0,5.
  Об       - стоимость обеспечения  соответствующей  категории   качества   (за вычетом
    i        дополнительных расходов кредитной  организации,  связанных  с  реализацией
             обеспечения);
  Ср       - величина основного долга по ссуде.

  Если k_i х Oб_i >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта)) формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный минимальный размер резерва.