Если начисленные проценты соответствуют критериям признания в качестве доходов:
Дт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" - по лицевому счету "ПКД начисленный"
Кт 70601 "Доходы по символу 11505 "Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства (кроме векселей)"

Отражение выплаты эмитентом основного долга и процентов по купону:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Списание балансовой стоимости долгового обязательства:
Дт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"
Кт 50208 "Прочие долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи" - по лицевому счету партии ценных бумаг

Если ранее проценты не соответствовали критериям признания в качестве доходов, то дополнительно осуществляется проводка по переносу начисленных процентов на счета по учету доходов:
Дт 50407 "Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)"
Кт 70601 "Доходы по символу 11505 "Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства (кроме векселей)"