| 11507 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) банков-нерезидентов ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.5, п.7 |
| № операции |
Содержание операции | Комментарий |
| 3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям | 3.5.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму, начисленную ранее |
| 3.5.12 | Отражение доходов по полученным процентам по долговым обязательствам | - на сумму, начисленную ранее |
| 3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе | 3.6.2.10 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 3.6.2.12 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных процентов |
| 3.6.2.14 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму процентов, отнесенных на доходы пропорционально прошедшему временному интервалу |
| 5.1.1. Приобретение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 5.1.1.7 | Отражение доходов при начислении дисконта | - на сумму дисконта |
| 5.1.1.8 | Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода | - на сумму процентного (купонного) дохода |
| 5.1.1.9 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму процентов |
| 5.1.1.10 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму процентов |
| 5.1.2. Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 5.1.2.1 | Начисление дисконта Отражение доходов |
- на сумму начисленного дисконта |
| 5.1.2.2 | Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму начисленного процентного (купонного) дохода |
| 5.1.2.4 | Отражение доходов при начислении ПКД | - на сумму процентов |
| 5.1.3. Приобретение / реализация долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитными организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг | 5.1.3.3 | Отражение доходов при начислении ПКД | - на сумму процентов |
| 5.1.3.4 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму процентов |
| 5.1.3.5 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму процентов |
| 5.1.4. Приобретение долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи | 5.1.4.8 | Начисление дисконта Отражение доходов |
- на сумму дисконта |
| 5.1.4.9 | Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму процентного (купонного) дохода |
| 5.1.4.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму процентов |
| 5.1.4.11 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму процентов |
| 5.1.5. Выбытие (реализация) долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи | 5.1.5.1 | Начисление дисконта Отражение доходов |
- на сумму дисконта |
| 5.1.5.2 | Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму процентного (купонного) дохода |
| 5.1.5.6 | Отражение доходов при начислении ПКД | - на сумму процентов |
| 5.1.6. Приобретение долговых обязательств, удерживаемых до погашения | 5.1.6.8 | Начисление дисконта Отражение доходов |
- на сумму дисконта |
| 5.1.6.9 | Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму процентного (купонного) дохода |
| 5.1.6.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму процентов |
| 5.1.6.11 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
- на сумму процентов |
| 5.1.7. Погашение долговых обязательств, удерживаемых до погашения | 5.1.7.1 | Начисление дисконта Отражение доходов |
- на сумму начисленного дисконта |
| 5.1.7.2 | Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму начисленного процентного (купонного) дохода |
| 5.1.7.5 | Отражение доходов при начислении ПКД | - на сумму процентов |
| 5.1.8. Операции мены ценных бумаг | 5.1.8.3 | Отражение доходов при начислении ПКД | - на сумму процентов |
| 5.1.10. Переклассификация долговых обязательств из категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в категорию "имеющиеся в наличии для продажи" | 5.1.10.1 | Отражение доходов при начислении дисконта | - на сумму начисленного дисконта |
| 5.1.10.1 | Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) | - на сумму начисленного дисконта |
| 5.1.10.5 | Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму дисконта и процентного (купонного) дохода |
| 5.1.11. Переклассификация долговых обязательств из категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в категорию "удерживаемые до погашения" | 5.1.11.1 | Отражение доходов при начислении дисконта | - на сумму начисленного дисконта |
| 5.1.11.1 | Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) | - на сумму начисленного дисконта |
| 5.1.11.5 | Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму дисконта и процентного (купонного) дохода |
| 5.1.12. Переклассификация долговых обязательств из категории "имеющиеся в наличии для продажи" в категорию "удерживаемые до погашения" | 5.1.12.1 | Отражение доходов при начислении дисконта | - на сумму начисленного дисконта |
| 5.1.12.1 | Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) | - на сумму начисленного дисконта |
| 5.1.12.6 | Начисление дисконта и процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму дисконта и процентного (купонного) дохода |
| 5.2.6. Учет акций, полученных при реорганизации ОАО РАО "ЕЭС России" | 5.2.6.4 | Отражение доходов при отнесении финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг | - положительный финансовый результат |
| 5.3.1. Учет в банке-кредиторе | 5.3.1.2 | Начисление процентного (купонного) дохода (ПКД) Отражение доходов |
- на сумму процентного (купонного) дохода |
| 5.3.1.7 | Отражение доходов при начислении процентов по долговым обязательствам, для которых получение дохода признается неопределенным | - на сумму ранее начисленных процентных доходов |
| 5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй) | 5.8.3.14 | Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) на дату выбытия ценных бумаг | - отдельные лицевые счета "ПКД начисленный", открываемые на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты номинала (обязательства) ценной бумаги, на сумму начисленного процентного (купонного) дохода |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510