| 11115 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по предоставленным кредитам гражданам (физическим лицам) ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.1, п.15 |
| № операции |
Содержание операции | Комментарий |
| 2.1.3. Учет денежной наличности при обслуживании физических лиц | 2.1.3.3 | Фактическое получение процентов по потребительскому кредиту без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 2.1.3.5 | Учет суммы процентов, полученных в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму процентов, полученных в счет будущих периодов |
| 2.1.3.6 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении предоставленного кредита Отражение доходов |
- на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году) |
| 2.2.1. Учет денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла | 2.2.1.4 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 2.2.1.6 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов |
| 2.2.1.7 | Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита | - на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году) |
| 2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка | 2.2.4.6 | Прием валюты Российской Федерации от физических лиц - резидентов, не осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в счет погашения задолженности перед банком (филиалом) по кредиту (займу) и уплаты процентов за пользование им Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 2.2.4.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 2.4.3. Драгоценные металлы, размещенные на срочных депозитах в кредитных организациях | 2.4.3.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 2.4.3.7 | Неоплата в срок процентов за размещенные драгоценные металлы Отражение доходов |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 2.4.4. Займы в драгоценных металлах | 2.4.4.9 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе | 3.6.2.10 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 3.6.2.12 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных процентов |
| 3.6.2.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 3.6.2.14 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму процентов, отнесенных на доходы пропорционально прошедшему временному интервалу |
| 3.6.2.15 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение доходов |
- на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году) |
| 3.6.2.17 | Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов |
- на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества |
| 3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-кредиторе | 3.6.5.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 3.6.5.2 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 3.6.5.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 3.6.5.4 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.1.4. Нереальная к взысканию задолженность по потребительским кредитам | 4.4.1.4.2 | Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 4.4.1.4.4 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов |
- на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества |
| 4.4.1.5. Страховое возмещение, полученное банком по кредитному договору | 4.4.1.5.3 | Непоступление в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 4.4.1.6. Отражение начисленных процентов при переклассификации ссуды | 4.4.1.6.1 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.6.4 | Отражение доходов при начислении процентов | - на сумму процентов, перенесенных с внебалансового учета, а также доначисленных процентов за период с даты последнего начисления по дату переклассификации (включительно) |
| 4.4.1.7. Формирование резервов на возможные потери по ссудам, сгруппированным в портфель однородных ссуд | 4.4.1.7.3 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.7.3 | Отражение доходов при начислении непроцентного дохода по размещенным средствам | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.21. Потребительские кредиты | 4.4.1.21.4 | Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов |
- на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.21.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 4.4.1.21.6 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму начисленных процентов |
| 4.4.1.21.7 | Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита | - на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году) |
| 4.4.1.21.12 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов |
- на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества |
| 4.4.1.22. Ипотечные кредиты | 4.4.1.22.4 | Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов |
- на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.22.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 4.4.1.22.6 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму начисленных процентов |
| 4.4.1.22.7 | Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита | - на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году) |
| 4.4.1.22.9 | Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 4.4.1.22.12 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов |
- на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества |
| 4.4.1.23. Автокредитование | 4.4.1.23.4 | Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов |
- на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.23.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 4.4.1.23.6 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму начисленных процентов |
| 4.4.1.23.7 | Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита | - на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году) |
| 4.4.1.24. Кредитные банковские карты с разрешенным овердрафтом | 4.4.1.24.5 | Начисление процентов по ссудам, относящимся к I и III категориям качества | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.24.7 | Начисление процентов по размещенным средствам Отражение доходов |
- на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.24.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 4.4.1.24.10 | Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 4.4.1.24.13 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов |
- на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества |
| 4.4.3. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право | 4.4.3.3 | Отражение доходов при начислении процентов по приобретенным правам требования по первичным договорам на размещение (предоставление) денежных средств | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.3.3 | Отражение доходов при доначислении процентов | - на сумму процентов, доначисленных за текущий месяц |
| 4.4.4. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств | 4.4.4.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей, нематериальных активов в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.4.2 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604 или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.4.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.4.4 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.8. Прекращение обязательств путем заключения мирового соглашения | 4.4.8.1 | Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи векселей Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.8.2 | Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту при условии отсрочки платежа Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.7.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт физическими лицами | 4.7.7.6 | Отражение доходов при начислении процентов по предоставленному кредиту "овердрафт" | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.7.7.7 | Погашение предоставленного кредита и процентов при поступлении денежных средств на счет физического лица, используемого для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов |
| 5.3.1. Учет в банке-кредиторе | 5.3.1.12 | Отражение доходов при начислении процентов по договорам займа | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 5.3.1.15 | Отражение доходов при переклассификации в категорию качества, по которой неопределенность в получении доходов отсутствует | - на сумму начисленных процентов |
| 5.3.1.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным), переклассификации в категорию качества, по которой неопределенность в получении доходов отсутствует |
| 6.3.4.2. Имущество, полученное по договорам об отступном | 6.3.4.2.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи имущества в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510