| 11107 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по предоставленным кредитам некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.1, п.7 |
| № операции |
Содержание операции | Комментарий |
| 3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе | 3.6.2.10 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 3.6.2.12 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных процентов |
| 3.6.2.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 3.6.2.14 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму процентов, отнесенных на доходы пропорционально прошедшему временному интервалу |
| 3.6.2.15 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение доходов |
- на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году) |
| 3.6.2.17 | Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов |
- на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества |
| 3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-кредиторе | 3.6.5.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 3.6.5.2 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 3.6.5.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 3.6.5.4 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91603, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.1.1. Кредиты, предоставленные юридическим лицам | 4.4.1.1.4 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.1.6 | Отражение доходов при начислении процентов | - на сумму начисленных процентов |
| 4.4.1.1.7 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 4.4.1.1.8 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов в счет будущих периодов |
| 4.4.1.1.9 | Отражение доходов при возврате излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита | - на сумму излишне полученных процентов при досрочном погашении (в части, относящейся к текущему году) |
| 4.4.1.1.11 | Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 4.4.1.1.14 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов |
- на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества |
| 4.4.1.6. Отражение начисленных процентов при переклассификации ссуды | 4.4.1.6.1 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.1.6.4 | Отражение доходов при начислении процентов | - на сумму процентов, перенесенных с внебалансового учета, а также доначисленных процентов за период с даты последнего начисления по дату переклассификации (включительно) |
| 4.4.2. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право | 4.4.2.1 | Отражение доходов при доначислении процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета | - на сумму неполученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к I и II категориям качества, а также в отношении ссуд, активов (требований) III категории качества, если кредитная организация определила отсутствие неопределенности получения доходов, утвердив принцип в учетной политике |
| 4.4.3. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право | 4.4.3.3 | Отражение доходов при начислении процентов по приобретенным правам требования по первичным договорам на размещение (предоставление) денежных средств | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 4.4.3.3 | Отражение доходов при доначислении процентов | - на сумму процентов, доначисленных за текущий месяц |
| 4.4.4. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств | 4.4.4.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей, нематериальных активов в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.4.2 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604 или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.4.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.4.4.4 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
| 4.10.2. Учет в кредитной организации, получившей гарантию | 4.10.2.4 | Погашение процентов за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов |
| 5.3.1. Учет в банке-кредиторе | 5.3.1.12 | Отражение доходов при начислении процентов по договорам займа | - на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 5.3.1.15 | Отражение доходов при переклассификации в категорию качества, по которой неопределенность в получении доходов отсутствует | - на сумму начисленных процентов |
| 5.3.1.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
- на сумму полученных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным), переклассификации в категорию качества, по которой неопределенность в получении доходов отсутствует |
| 6.3.4.2. Имущество, полученное по договорам об отступном | 6.3.4.2.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту путем передачи имущества в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
- на сумму просроченной задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 91604, или на сумму доначисленных процентов на дату совершения операции |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510