МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| № операции |
Содержание операции | Контировка | Символ (14-18 разряды номера счета по учету доходов / расходов) |
Виды доходов / расходов | Примечание | |
| Дебет | Кредит | |||||
| 3.7.1.2 | Отражение расходов при начислении процентов | 70606 | 47426 | 21415-21417 | Расходы по банковским операциям и другим сделкам. Процентные расходы по прочим привлеченным средствам кредитных организаций ОПУ гл.2, А, р.1, п/р.4, п.15 |
- на сумму начисленных процентов |
| 3.7.1.4 | Учет процентов, уплаченных в счет будущих периодов Отражение расходов |
70606 | 61401 | 21415-21417 | Расходы по банковским операциям и другим сделкам. Процентные расходы по прочим привлеченным средствам кредитных организаций ОПУ гл.2, А, р.1, п/р.4, п.15 |
- на сумму учтенных процентов |
| 3.7.1.7 | Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока Отражение доходов |
47426 | 70601 | 21415-21417 | Расходы по банковским операциям и другим сделкам. Процентные расходы по прочим привлеченным средствам кредитных организаций ОПУ гл.2, А, р.1, п/р.4, п.15 |
- на сумму излишне начисленных процентов |
| 3.7.1.9 | Неуплата в срок процентов по прочим привлеченным средствам Отражение расходов |
70606 | 31802 31803 |
21415-21417 | Расходы по банковским операциям и другим сделкам. Процентные расходы по прочим привлеченным средствам кредитных организаций ОПУ гл.2, А, р.1, п/р.4, п.15 |
- на сумму просроченных доначисленных процентов |
| 3.7.1.13 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита | 70606 | 30102 30104 30106 30110 30114 30231 |
27101 | Прочие расходы. Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств ОПУ гл.2, В, р.7, п/р.1, п.1 |
- на сумму уплаченного штрафа |
| 3.7.2.1 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 70606 | 32211 32311 |
25302 | Операционные расходы. Отчисления в резервы на возможные потери ОПУ гл.2, Б, р.5, п/р.3, п.2 |
- на сумму созданного резерва |
| 3.7.2.2 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 32211 32311 |
70601 | 16305 | Другие операционные доходы. От восстановления сумм резервов на возможные потери ОПУ гл.1, Б, р.6, п/р.3, п.5 |
- на сумму восстановленного ранее созданного резерва на возможные потери |
| 3.7.2.3 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | 47427 | 70601
|
11215-11217 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по прочим размещенным средствам в кредитных организациях ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.2, п.15 |
- на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 3.7.2.4 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов | 70606 | 47425 | 25302 | Операционные расходы. Отчисления в резервы на возможные потери ОПУ гл.2, Б, р.5, п/р.3, п.2 |
- на сумму восстановленного резерва |
| 3.7.2.5 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | 47427 | 70601 | 11215-11217 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по прочим размещенным средствам в кредитных организациях ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.2, п.15 |
- на сумму начисленных процентов |
| 3.7.2.6 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 47425 | 70601 | 25302 | Операционные расходы. Отчисления в резервы на возможные потери ОПУ гл.2, Б, р.5, п/р.3, п.2 |
- на сумму восстановленного резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов |
| 3.7.2.6 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов |
30102 30104 30109 30110 30231 30111 30114 |
70601 | 11215-11217 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по прочим размещенным средствам в кредитных организациях ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.2, п.15 |
- на сумму полученных процентов по прочим размещенным средствам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным) |
| 3.7.2.7 | Невозврат в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов |
32501 32502 |
70601 | 11215-11217 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по прочим размещенным средствам в кредитных организациях ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.2, п.15 |
- на сумму процентов, начисленных до момента прекращения признания доходов |
| 3.7.2.7 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 47425 | 70601 | 16305 | Другие операционные доходы. От восстановления сумм резервов на возможные потери ОПУ гл.1, Б, р.6, п/р.3, п.5 |
- на сумму восстановленного резерва на возможные потери |
| 3.7.2.7 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 70606 | 32505 | 25302 | Операционные расходы. Отчисления в резервы на возможные потери ОПУ гл.2, Б, р.5, п/р.3, п.2 |
- на сумму созданного резерва на возможные потери по просроченным кредитам |
| 3.7.2.8 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 32211 32311 |
70601 | 16305 | Другие операционные доходы. От восстановления сумм резервов на возможные потери ОПУ гл.1, Б, р.6, п/р.3, п.5 |
- на сумму восстановленного резерва на возможные потери |
| 3.7.2.8 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 70606 | 32403 | 25302 | Операционные расходы. Отчисления в резервы на возможные потери ОПУ гл.2, Б, р.5, п/р.3, п.2 |
- на сумму созданного резерва на возможные потери по просроченным кредитам |
| 3.7.2.9 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 70606 | 32015 32115 32403 32505 47425 |
25302 | Операционные расходы. Отчисления в резервы на возможные потери ОПУ гл.2, Б, р.5, п/р.3, п.2 |
- если величина необходимого резерва больше величины ранее созданного резерва |
| 3.7.2.9 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 32015 32115 32403 32505 47425 |
70601 | 16305 | Другие операционные доходы. От восстановления сумм резервов на возможные потери ОПУ гл.1, Б, р.6, п/р.3, п.5 |
- если величина необходимого резерва меньше уже созданного и учитываемого резерва и ранее созданный резерв был отнесен на расходы банка |
| 3.7.2.10 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 32403 | 70601 | 16305 | Другие операционные доходы. От восстановления сумм резервов на возможные потери ОПУ гл.1, Б, р.6, п/р.3, п.5 |
- на сумму восстановленного резерва на возможные потери |
| 3.7.2.11 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери | 32505 | 70601 | 16305 | Другие операционные доходы. От восстановления сумм резервов на возможные потери ОПУ гл.1, Б, р.6, п/р.3, п.5 |
- на сумму восстановленного резерва на возможные потери |
| 3.7.2.11 | Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов |
30102 30104 30109 30110 30231 30114 |
70601 | 11215-11217 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по прочим размещенным средствам в кредитных организациях ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.2, п.15 |
- на сумму полученных просроченных процентов по ссудам, отнесенным кредитной организацией к IV и V категориям качества |
| 3.7.2.12 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств | 30102 30104 30106 30109 30110 30231 30114 |
70601 | 17101 | Прочие доходы. Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств ОПУ гл.1, В, р.7, п/р.1, п.1 |
- на сумму полученного штрафа |
| 3.7.2.13 | Признание задолженности по размещенным средствам безнадежной и подлежащей списанию с баланса кредитной организации Отражение расходов |
70606 | 32401 32402 |
27304 | Прочие расходы. Расходы от списания активов (требований) и невзысканной дебиторской задолженности ОПУ гл.2, В, р.7, п/р.3, п.4 |
- если величина резерва недостаточна для покрытия всей задолженности |
| 3.7.2.15 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса) | 30102 30104 30106 30109 30110 30231 30114 |
70601 | 17306 | Прочие доходы. Другие доходы, относимые к прочим ОПУ гл.1, В, р.7, п/р.3, п.5 |
- на сумму погашенной неуплаченной в срок задолженности |
| 3.7.2.16 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов | 30102 30104 30109 30110 30231 30114 |
70601 | 17306 | Прочие доходы. Другие доходы, относимые к прочим ОПУ гл.1, В, р.7, п/р.3, п.5 |
- на сумму поступивших денежных средств |
| 3.7.3.2 | Отражение доходов при начислении процентов по размещенным средствам | 47427 | 70601 | 11217 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по прочим размещенным средствам в Банке России ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.2, п.17 |
- на сумму начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 3.7.3.5 | Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по сделке | 30102 30104 30106 30125 |
70601 | 17101 | Прочие доходы. Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств ОПУ гл.1, В, р.7, п/р.1, п.1 |
- на сумму полученного штрафа |
| 3.7.3.5 | - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы | 30402 | 70601 | 17101 | Прочие доходы. Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств ОПУ гл.1, В, р.7, п/р.1, п.1 |
- на сумму полученного штрафа |
| 3.7.3.6 | Отражение доходов при доначислении и уплате кредитной организации Банком России процентов на сумму размещенных средств за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита | 47427 | 70601 | 11217 | Доходы от банковских операций и других сделок. Процентные доходы по прочим размещенным средствам в Банке России ОПУ гл.1, А, р.1, п/р.2, п.17 |
- на сумму доначисленных процентов, начиная со дня, следующего за днем, установленным Банку России для возврата депозита и уплаты процентов, до дня фактического исполнения Банком России обязательств по депозитной операции включительно |
| 3.7.4.6 | Отражение доходов при получении агентского вознаграждения за организацию выплат Банка России | 30102 | 70601 | 16203 | Другие операционные доходы. Комиссионные вознаграждения по другим операциям ОПУ гл.1, Б, р.6, п/р.2, п.3 |
- на сумму агентского вознаграждения |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510