205-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
1. КАПИТАЛ И ФОНДЫ
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом
| 1.1.3.4 | Перечислены безналичные рублевые средства (если акционер является клиентом банка) | 1.1.3.7 | Возврат средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций |
2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.2. Учет денежной наличности при обслуживании организаций
| 2.1.2.3 | Получение наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте | 2.1.2.4 | Пополнение наличными денежными средствами корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации |
2.4. Драгоценные металлы
2.4.11. Покупка-продажа драгоценных металлов, находящихся на ответственном хранении
| 2.4.11.2 | Поступили денежные средства от Покупателей в оплату драгоценных металлов, в соответствии с Агентским соглашением (заключенным с Принципалом, имеющим длительный срок действия) и на основании договоров купли-продажи (заключаемыми в рамках Агентского соглашения с Покупателями) | 2.4.11.4 | Перечислены денежные средства Принципалу |
2.4.5. Покупка (продажа) драгоценных металлов у клиента (клиенту)
| 2.4.5.3 | Исполнены обязательства по сделке: - перед клиентом (кроме кредитной организации) - перед кредитной организацией | 2.4.5.5 | Исполнены требования по сделке: |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.1. Корреспондентские счета
3.1.1. Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России
| 3.1.1.4 | При зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) |
3.1.2. Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через счета "ЛОРО" и "НОСТРО"
| 3.1.2.1 | Списаны денежные средства в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств | 3.1.2.10 | Получение наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации- в банке - респонденте | 3.1.2.2 | Зачислены денежные средства в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте на счет "ЛОРО" | 3.1.2.3 | Зачислены денежные средства в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств в банке - отправителе платежа | 3.1.2.4 | Списаны денежные средства в банке - исполнителе платежа | 3.1.2.5 | Осуществлен банком - исполнителем транзитный платеж | 3.1.2.6 | Перечислены средства для подкрепления банком - респондентом своего счета | 3.1.2.7 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" | 3.1.2.8 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России |
3.5. Расчеты по ценным бумагам
| 3.5.1 | Поступили денежные средства от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг | 3.5.12 | Поступили средства от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров | 3.5.13 | Поступили средства от эмитентов на погашение их ценных бумаг | 3.5.14 | Перечислены средства эмитентам по исполненным договорам | 3.5.15 | Выплачены средства владельцам ценных бумаг при их погашении | 3.5.17 | Поступили средства от продажи долговых обязательств РФ | 3.5.2 | Перечислены денежные средства на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов | 3.5.3 | Поступили средства от продажи клиентских ценных бумаг | 3.5.4 | Перечислены денежные средства клиентам по исполненным договорам | 3.5.7 | Перечислены брокерам денежные средства для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов |
3.6. Межбанковские кредиты
3.6.2. Межбанковские кредиты. Учет в банке-кредиторе
3.6.2.1. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"
| 3.6.2.1.4 | Предоставлен кредит при недостатке средств на корреспондентском счете клиента (овердрафт) |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.10.2. Банковская гарантия. Учет в кредитной организации, получившей гарантию
| 4.10.2.2 | Получена сумма штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии | 4.10.2.3 | Погашены проценты за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии |
4.2. Средства в расчетах
4.2.4. Аккредитивы (Физические лица)
| 4.2.4.1 | При открытии покрытого (депонированного) аккредитива в банке - эмитенте | 4.2.4.8 | Выплачены средства в банке поставщика - в случае покрытого аккредитива |
4.2.5. Прочие операции с физическими лицами
| 4.2.5.1 | Списаны денежные средства с текущего счета физического лица | 4.2.5.12 | Оплачены поступившие чеки - от клиентов другого банка | 4.2.5.2 | Списаны денежные средства с текущего счета физического лица- резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками | 4.2.5.6 | Списаны денежные средства со счетов юридических лиц в банке плательщика- для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке |
4.3. Депозиты
4.3.1. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства юридических лиц
| 4.3.1.1 | Зачислены денежные средства на депозитные счета клиентов | 4.3.1.2 | Возвращены привлеченные депозиты | 4.3.1.4 | Фактически уплачены банком проценты за привлеченные депозиты юридическим лицам без нарушения сроков | 4.3.1.9 | Погашена просроченная задолженность по привлеченному депозиту |
4.4. Кредиты
4.4.1. Кредиты предоставленные
4.4.1.4. Порядок учета банком расходов в виде нереальной ко взысканию задолженности по потребительским кредитам, выданным физическим лицам
| 4.4.1.4.8 | Получена сумма штрафа за несвоевременный возврат кредита | 4.4.1.4.9 | Погашена неуплаченная в срок задолженность по выданному кредиту (списанные с баланса) |
4.4.7. Порядок и условия предоставления в 2006 году за счет средств федерального бюджета субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом, в российских кредитных организациях
| 4.4.7.6 | Погашен выданный кредит физическим лицом |
4.5. Прочие активы и пассивы
4.5.3. Операции по продаже и оплате лотерей
| 4.5.3.5 | Перечислены денежные средства по назначению организациям-эмитентам лотерей, оставшиеся после оплаты выиграшей- на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
4.9. Формирование резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон
| 4.9.1 | Предоставлен кредит резидентам офшорных зон |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.1. Вложения в долговые обязательства
5.1.11. Приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ (еврооблигаций) на ОРЦБ Уполномоченным банком - Членом секции фондового рынка
| 5.1.11.1 | Поступили денежные средства в иностранной валюте от клиента для приобретения Уполномоченным банком еврооблигаций | 5.1.11.10 | Возвращен остаток денежных средств клиенту |
5.1.12. Продажа облигаций внешних облигационных займов РФ (еврооблигаций) на ОРЦБ Уполномоченным банком - Членом секции фондового рынка
| 5.1.12.8 | Перечислены денежные средства клиентам по исполненным договорам |
5.1.5. Приобретение некотируемых долговых обязательств
| 5.1.5.9 | Перечислены денежные средства в оплату ценных бумаг |
5.1.8. Приобретение / реализация долговых обязательств на организованном рынке профессиональным участником рынка ценных бумаг (Организатор торговли не открывает счета участников РЦ ОРЦБ)
5.1.8.1. Приобретение долговых обязательств
| 5.1.8.1.1 | Учтены денежные средства клиентов по брокерским операциям для приобретения кредитной организацией ценных бумаг и на оплату будущего комиссионного вознаграждения | 5.1.8.1.10 | Возвращен остаток денежных средств клиенту | 5.1.8.1.2 | Перечислены денежные средства для заключения сделок организатору торговли, а также в уплату комиссионного вознаграждения | 5.1.8.1.5 | Переведен остаток денежных средств | 5.1.8.1.8 | Перечислены денежные средства во исполнение обязательств по сделкам, а также в уплату комиссионного вознаграждения организатору торговли |
5.1.8.2. Реализация (погашение) долговых обязательств
| 5.1.8.2.5 | Поступили денежные средства во исполнение требований по сделкам | 5.1.8.2.8 | Поступили денежные средства во исполнение требований по сделкам |
5.1.8.3. Приобретение долговых обязательств Банка России
| 5.1.8.3.1 | Учтены денежные средства клиентов по брокерским операциям для приобретения кредитной организацией ценных бумаг и на оплату будущего комиссионного вознаграждения | 5.1.8.3.2 | Перечислены денежные средства для заключения сделок организатору торговли | 5.1.8.3.5 | Переведен остаток денежных средств | 5.1.8.3.7 | Возвращен остаток денежных средств клиенту |
5.1.8.4. Реализация долговых обязательств Банка России
| 5.1.8.4.5 | Поступили денежные средства во исполнение требований по сделкам |
5.2. Вложения в акции
5.2.3. Приобретение котируемых акций для инвестирования
| 5.2.3.2 | Перечислены брокерам денежные средства по договорам для приобретения акций и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения |
5.2.4. Реализация котируемых акций инвестиционного портфеля
| 5.2.4.3 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам | 5.2.4.5 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам |
5.2.5. Приобретение некотируемых акций
| 5.2.5.12 | Перечислены брокерам денежные средства по договорам для приобретения акций и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | 5.2.5.2 | Учтены приобретенные акции | 5.2.5.4 | Перечислены денежные средства в оплату акций | 5.2.5.8 | Перечислены денежные средства в оплату акций |
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-заемщике
| 5.3.1.10 | Прекращение обязательств по договору займа ценных бумаг | 5.3.1.11 | Уплачены банком проценты по договору займа ценных бумаг | 5.3.1.18 | Погашена просроченная задолженность при возврате ценных бумаг Кредитору | 5.3.1.19 | Погашены просроченные проценты | 5.3.1.20 | Уплачен штраф за несвоевременное исполнение договора |
5.3.2. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.2.10 | Исполнение обязательств Заемщиком по просроченной задолженности | 5.3.2.4 | Получен процентный (купонный) доход по ценной бумаге | 5.3.2.5 | Исполнение обязательств Заемщиком по договору займа ценных бумаг | 5.3.2.6 | Получены проценты по договору займа ценных бумаг |
5.4. Учтенные векселя
5.4.4. Предьявление векселя к платежу
| 5.4.4.5 | Получен платеж по векселю |
5.6. Выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты
5.6.1. Выпуск (размещение) банком депозитных и сберегательных сертификатов
| 5.6.1.7 | Учтены выпущенные банком депозитные сертификаты: | 5.6.1.8 | Учтены выпущенные банком сберегательные сертификаты: |
5.6.2. Исполнение банком обязательств по депозитным и сберегательным сертификатам по истечении срока их погашения
| 5.6.2.4 | Выплачены денежные средства по депозитному сертификату: | 5.6.2.5 | Выплачены денежные средства по сберегательному сертификату: |
5.6.3. Исполнение банком обязательств по депозитным и сберегательным сертификатам при досрочном предъявлении их к оплате
| 5.6.3.4 | Выплачены денежные средства по депозитному сертификату: | 5.6.3.5 | Выплачены денежные средства по сберегательному сертификату: | 5.6.3.7 | Выплачены денежные средства по депозитному сертификату: | 5.6.3.8 | Выплачены денежные средства по сберегательному сертификату: |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.1. Участие
6.1.2. Приобретение акций в портфель контрольного участия
| 6.1.2.10 | Перечислены денежные средства в оплату акций | 6.1.2.11 | Перечислены брокеру денежные средства по договорам для приобретения акций и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | 6.1.2.2 | Приобретены акции: | 6.1.2.5 | Перечислены денежные средства в оплату акций |
6.1.3. Реализация (выбытие) акций из портфеля контрольного участия
| 6.1.3.1 | Проданы акции по цене выше их себестоимости: | 6.1.3.14 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам | 6.1.3.16 | Поступили денежные средства от брокера по исполненным договорам | 6.1.3.2 | Проданы акции по цене ниже их себестоимости: | 6.1.3.7 | Получены денежные средства от контрагента в оплату акций | 6.1.3.8 | Получены денежные средства от контрагента в оплату акций |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. Доходы
| 7.1.1 | Доходы, полученные за предоставленные кредиты: | 7.1.2 | Доходы, полученные от операций с ценными бумагами: | 7.1.5 | Доходы, полученные в качестве штрафа, пени, неустойки |
8.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
| 8.1.1 | Клиентом внесена плата за операции и услуги, облагаемые налогом |
Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
Г.1. Срочные сделки покупки-продажи иностранной валюты
Г.1.1. Сделки по покупке иностранной валюты
| г.1.1.4 | Исполнены обязательства по поставке денежных средств |
Г.1.2. Сделки на продажу иностранной валюты
| г.1.2.4 | Исполнены обязательства по сделке | г.1.2.5 | Удовлетворены требования по сделке | г.1.2.6 | Заключена сделка "today" по продаже иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т) |
Г.3. Наличные (кассовые) сделки купли-продажи ценных бумаг
Г.3.1. Наличная (кассовая) сделка на покупку некотируемых облигаций и акций с номиналом в валюте Российской Федерации
| г.3.1.4 | Исполнение обязательств по поставке денежных средств |
Г.4. Срочные сделки купли-продажи ценных бумаг (акций, облигаций)
Г.4.1. Срочная сделка "поставочный форвард" на покупку некотируемых облигаций и акций с номиналом в валюте Российской Федерации
| г.4.1.5 | Исполнение обязательств по поставке денежных средств |
Г.6. Сделки купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом
Г.6.1. Внебиржевая сделка купли-продажи некотируемых облигаций и акций с номиналом в валюте Российской Федерации с обратным выкупом. Учет в банке-кредиторе
| г.6.1.3 | Исполнение обязательств по поставке денежных средств |