Вопрос
Ответ
Источник
В связи с проведением органами внутренних дел мероприятий по проверке сообщений о преступлениях, а также по расследованию уголовных дел в кредитную организацию поступают запросы о предоставлении информации, касающейся клиентов. В частности, органы внутренних дел запрашивают:
— распечатку сообщений о сделках клиента, которые направлялись кредитной организацией в электронном виде в Федеральную службу по финансовому мониторингу;
— правила внутреннего контроля и иные внутренние документы кредитной организации, касающиеся вопросов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Вправе ли кредитная организация, учитывая положения абзаца четвертого ст. 4 указанного Федерального закона, предоставлять по запросам органов внутренних дел указанные выше документы?
В соответствии со статьей 26 Закона РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее - Закон) кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит Закону.
Исключения из общего правила, установленного в вышеприведенных статьях, содержатся в ст. 26 Закона и заключаются в следующем (в частности, по вопросам предоставления документов, содержащих сведения, составляющие банковскую тайну).
В соответствии с частями 2 и 4 статьи 26 Закона сведения, составляющие банковскую тайну, выдаются органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве, только при наличии согласия руководителя следственного органа в виде справок по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и справок по счетам и вкладам физических лиц.
В отношении возможности получения следственными органами в процессе расследования уголовного дела документов (либо их копий), содержащих банковскую тайну, действующим законодательством предусмотрен иной порядок. Так, статья 183 Уголовно-процессуального кодекса РФ от 18.12.2001 № 174-ФЗ (УПК РФ) устанавливает, что при необходимости изъятия определенных предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, и если точно известно, где и у кого они находятся, производится их выемка. Причем, согласно пункту 7 части 2 статьи 29 УПК РФ только суд правомочен принимать решение о производстве выемки предметов и документов, содержащих информацию о вкладах и счетах в банках и иных кредитных организациях. Судебный порядок получения разрешения на производство следственного действия, в том числе и выемки, предусмотрен ст. 165, порядок производства выемки определен ст. 182 УПК РФ.
В соответствии с частью 3 статьи 26 Закона справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений. При этом возможность выдачи в указанном порядке справок по счетам и вкладам физических лиц Законом не предусмотрена.
Согласно пункту 4 статьи 11 Закона РФ от 18.04.1991 № 1026-1 «О милиции» органы внутренних дел для выполнения возложенных на них обязанностей вправе получать от граждан и должностных лиц необходимые объяснения, сведения, справки, документы и копии с них, согласно п. 6 ст. 11 производить в предусмотренных законом случаях и порядке уголовно-процессуальные действия, а также, согласно п. 30 ст. 11, получать безвозмездно от организаций и граждан информацию, за исключением случаев, когда законом установлен специальный порядок получения соответствующей информации.
В связи с изложенным, по нашему мнению, справки по банковским операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, могут быть предоставлены органам внутренних дел при подтверждении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений. Согласно Уголовному кодексу РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ в настоящее время налоговыми преступлениями являются преступления, составы которых предусмотрены ст. 198, 199, 199.1, 199.2 указанного Кодекса, отнесенные к категории преступлений в сфере экономической деятельности.
В настоящее время порядок оформления запросов органов внутренних дел в кредитные организации в порядке ч. 3 ст. 26 Закона нормативно не урегулирован. В то же время исходя из вышеизложенного считаем, что мотивированное письменное обращение органа внутренних дел о предоставлении сведений, содержащих банковскую тайну, должно быть подписано уполномоченным должностным лицом, а также содержать указание на цель и правовое основание затребования данной информации.
По нашему мнению, указанные положения федерального законодательства не предусматривают возможности кредитным организациям предоставлять налоговым органам в порядке, предусмотренном ст. 93.1 НК РФ, информацию о паспортных данных, идентификационном номере налогоплательщика физического лица-клиента кредитной организации, а также предоставлять копии заявлений об открытии счетов таким клиентам.