СОДЕРЖАНИЕ
Предыдущие|Следующие
Приложение 5
к Правилам ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации
(Приложение
к Положению ЦБР
от 26 марта 2007 г. N 302-П
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации")
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.10.2008 N 2090-У)
Перечень
операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю
1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным
счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью
контролирующего работника:
N 102 Уставный капитал кредитных организаций
N 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные
кредитной организацией
N 106 Добавочный капитал
N 107 Резервный фонд
N 108 Нераспределенная прибыль
N 109 Непокрытый убыток
N 202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте - расходные операции
N 203 Драгоценные металлы
N 204 Природные драгоценные камни
N 302 Счета кредитных организаций по другим операциям
N 303 Расчеты с филиалами
N 314 Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов
N 316 Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов
N 31703 Просроченная задолженность по полученным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам,
полученным от банков-нерезидентов
N 31803 Просроченные проценты по полученным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам,
полученным от банков-нерезидентов
N 321 Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам
N 323 Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах
N 32402 Просроченная задолженность по предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным
средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
N 32502 Просроченные проценты по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам,
предоставленным банкам-нерезидентам
Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных
фондов проводится в порядке, установленном нормативными актами Минфина
России и Банка России.
(Исключено - Указание ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
N 401 Средства федерального бюджета - операции по закрытию
счетов
(Введено - Указанием ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
N 402 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов - операции по закрытию счетов
(Введено - Указанием ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
N 403 Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов
(Введено - Указанием ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
N 404 Средства государственных и других внебюджетных фондов -
операции по закрытию счетов
(Введено - Указанием ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
N 405 Счета организаций, находящихся в федеральной
собственности - операции по закрытию счетов
N 406 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме
федеральной) собственности - операции по закрытию счетов
N 407 Счета негосударственных организаций - операции по
закрытию счетов
N 40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели -
операции по закрытию счетов
N 40803 Физические лица-нерезиденты - счета типа "И"
N 40804 Юридические лица и индивидуальные
предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т"
N 40805 Юридические лица и индивидуальные
предприниматели-нерезиденты - счета типа "И"
N 40806 Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа
"С" (конверсионные)
N 40807 Юридические лица-нерезиденты
N 40809 Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа
"С" (инвестиционные)
N 40812 Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа
"С" (проектные)
N 40813 Физические лица-нерезиденты - счета типа "Ф"
N 40814 Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа
"К" (конвертируемые)
N 40815 Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа
"Н" (неконвертируемые)
N 40817 Физические лица - операции по закрытию счета
N 40820 Счета физических лиц-нерезидентов
N 40903 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами
N 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
N 40909 Переводы в Российскую Федерацию
N 40910 Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам
N 40911 Транзитные счета - операции по дебету
N 40912 Переводы из Российской Федерации
N 40913 Переводы из Российской Федерации нерезидентами
N 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов
N 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления-операции по
закрытию счетов
N 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской
Федерации - операции по закрытию счетов
N 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления - операции
по закрытию счетов
N 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности - операции по закрытию счетов
N 415 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности
N 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности - операции по закрытию счетов
N 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности -
операции по закрытию счетов
N 418 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности -
операции по закрытию счетов
N 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности -
операции по закрытию счетов
N 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций -
операции по закрытию счетов
N 421 Депозиты негосударственных коммерческих организаций -
операции по закрытию счетов
N 422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций -
операции по закрытию счетов
N 423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -
операции по закрытию счетов
N 425 Депозиты юридических лиц-нерезидентов
N 426 Депозиты и прочие привлеченные средства физических
лиц-нерезидентов
N 427 Привлеченные средства Минфина России - операции по
закрытию счетов
N 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления -
операции по закрытию счетов
N 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных
фондов Российской Федерации - операции по закрытию
счетов
N 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления -
операции по закрытию счетов
N 431 Привлеченные средства финансовых организаций,
находящихся в федеральной собственности - операции по
закрытию счетов
N 432 Привлеченные средства коммерческих организаций,
находящихся в федеральной собственности - операции по
закрытию счетов
N 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций,
находящихся в федеральной собственности - операции по
закрытию счетов
N 434 Привлеченные средства финансовых организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности - операции по закрытию счетов
N 435 Привлеченные средства коммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности - операции по закрытию счетов
N 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций,
находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности - операции по закрытию счетов
N 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых
организаций - операции по закрытию счетов
N 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих
организаций - операции по закрытию счетов
N 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих
организаций - операции по закрытию счетов
N 440 Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов
N 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам
N 45816 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и
прочим размещенным средствам юридическим
лицам-нерезидентам
N 45817 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и
прочим размещенным средствам физическим
лицам-нерезидентам
N 45916 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и
прочим размещенным средствам юридическим
лицам-нерезидентам
N 45917 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и
прочим размещенным средствам физическим
лицам-нерезидентам
N 473 Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
NN 47405, Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной
47406 валюты
N 47411 Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным
средствам физических лиц
N 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до
выяснения
N 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до
выяснения
N 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не
проведенные по корреспондентскому счету кредитной
организации из-за недостаточности средств
N 47602 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение
средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным
средствам юридических лиц-нерезидентов
N 47605 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение
средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным
средствам физических лиц-нерезидентов
N 47607 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение
средств клиентов по процентам по депозитам и прочим
привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов
N 47609 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение
средств клиентов по процентам по депозитам и прочим
привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов
N 501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
N 502 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи
N 503 Долговые обязательства, удерживаемые до погашения
N 504 Процентные доходы по долговым обязательствам,
начисленные до реализации или погашения
N 505 Долговые обязательства, не погашенные в срок
N 506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
N 507 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
N 509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными
бумагами
N 516 Векселя органов государственной власти иностранных
государств и авалированные ими
N 517 Векселя органов местной власти иностранных государств и
авалированные ими
N 518 Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими
N 519 Прочие векселя нерезидентов
N 52501 Обязательства по процентам и купонам по выпущенным
ценным бумагам
N 52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам
N 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
N 602 Прочее участие
NN 60307, Расчеты с работниками по подотчетным суммам
60308
NN 60313, Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным
60314 операциям
N 60315 Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и
поручительствам
N 60320 Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам
N 60322 Расчеты с прочими кредиторами
N 60323 Расчеты с прочими дебиторами
N 604 Основные средства
N 606 Амортизация основных средств
N 607 Вложения в сооружение (строительство), создание
(изготовление) и приобретение основных средств и
нематериальных активов
N 608 Финансовая аренда (лизинг)
N 609 Нематериальные активы
N 610 Материальные запасы
N 612 Выбытие и реализация
N 613 Доходы будущих периодов
N 614 Расходы будущих периодов
N 705 Использование прибыли
(исключен Указанием ЦБ РФ от 08.10.2008 N 2090-У с 01.01.2009)
N 706 Финансовый результат текущего года
N 707 Финансовый результат прошлого года
N 708 Прибыль (убыток) прошлого года
Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по
должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом
операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.
Предыдущие|Следующие
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510