Действие Приложения №1 не распространяется на порядок кодирования счетов Депо, лицевых счетов Депо и разделов счетов Депо (письмо ЦБ РФ от 17.11.97 №17-Т)
Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
1. В обозначении счета целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.
2. Схема нумерации:
| Количество знаков | |||||
| №№ п/п | Корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и банков | Счета по учету кредитов, в т.ч. просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета | Бюджетные счета | Счета по учету доходов и расходов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Номер раздела | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 2. | Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с № 01) | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Итого знаков | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| 3. | Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с № 01) | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Итого знаков | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| 4. | Код валюты или драгоценного металла | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Итого знаков | 8 | 8 | 8 | 8 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5. | Защитный ключ | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Итого знаков | 9 | 9 | 9 | 9 | |
| 6. | Номер филиала (отделения, структурного подразделения) | 4 | 4 | 4 | 4 |
| 7. | Символ бюджетной отчетности | - | - | 3 | - |
| 8. | Символ отчета о прибылях и убытках | - | - | - | 5 |
| 9. | Порядковый номер лицевого счета | 7 | 7 | 4 | 2 |
| Всего знаков | 20 | 20 | 20 | 20 | |
Знаки в номере лицевого счета располагаются,
начиная с первого разряда, слева. Нумерация
лицевого счета начинается с номера раздела. При
осуществлении операций по
счетам в иностранных,
клиринговых валютах, а также в
драгоценных металлах в разрядах,
предназначенных для кода валюты, указываются
соответствующие коды,
предусмотренные Общероссийским
классификатором валют ОК 014-94,
утвержденным Постановлением Госстандарта
России от 26.12.94 N 365, с учетом
последующих изменений и дополнений, и
Классификатором валют по
межправительственным соглашениям,
используемых в
банковской системе
Российской Федерации
("Классификатор клиринговых валют")
от 28.07.97 N Р-212, с учетом
последующих изменений и
дополнений, а по счетам в валюте Российской
Федерации
используется "старый" код валюты
российского рубля - 810 для целей
бухгалтерского учета и
осуществления расчетов на территории
Российской Федерации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 04.12.2000 N 861-У)
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (отделения, структурного подразделения) излишне, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (отделения, структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (отделения, структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.
При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10-13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации, как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14-16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17-20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации, как участника расчетов, для которого открыт счет.
Последние три знака номера корреспондентского счета. открытого в учреждении Банка России (18, 19, 20 разряды) содержат 3-х значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.
Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16 ...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15 ...) для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств, открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления (глава Б),внебалансовых счетов (глава В), срочных операций (глава Г),счетов депо(глава Д)устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом указаний Банка России по отдельным операциям. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б - Г, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов ДЕПО в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д.
При ведении по отдельным программам учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других товарно-материальных ценностей в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов.
Пример 1: Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10-13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14-20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20
Пример 2: Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10-13)
признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15-20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 1 000129
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14 15-20
Пример 3: Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70101 (разряды 1-5)
код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10-13)
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14-18)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19-20)
номер лицевого счета 70101 810 К 0001 11106 01
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-18 19-20
П Е Р Е Ч Е Н Ь
условных обозначений (шифров) документов,
проводимых по счетам в банках
| Условные цифровые обозначения документов | |
| 01 | Списано, зачислено по платежному поручению |
| 02 | Оплачено, зачислено по платежному требованию |
| 03 | Оплачен наличными денежный чек |
| 04 | Поступило наличными по объявлению на взнос наличными |
| 05 | Оплачено, зачислено по требованию-поручению |
| 06 | Оплачено, зачислено по инкассовому поручению |
| 07 | Оплачено, поступило по расчетному чеку |
| 08 | Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива |
| 09 | Списано, зачислено по мемориальному (расходному, приходному кассовому) ордеру |
| 10 | Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше |
| 11 | Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше |
| 12 | Зачислено на основании авизо |
| 13 | Расчеты с применением банковских карт |
| 16 | Платежный ордер |
Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное
| №№ счета | Наименование счета | Признак счета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. 30301 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | П |
| 30302 | Расчеты с филиалами,
расположенными в Российской Федерации |
А |
| Пункт 1 исключен согласно Указания ЦБ РФ № 360-У от 25.09.98 | ||
| 2. 30303 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | П |
| 30304 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | А |
| Пункт 2 исключен согласно Указания ЦБ РФ № 360-У от 25.09.98 | ||
| 3. 30408 | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | П |
| 30409 | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | А |
| Пункт 3 исключен согласно Указания ЦБ РФ № 360-У от 25.09.98 | ||
| 1. 30604 | Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам | П |
| 30605 | Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам | А |
| 2. 47401 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | П |
| 47402 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | А |
| 3. 47403 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П |
| 47404 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А |
| 4. 47405 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П |
| 47406 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А |
| 5. 47407 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | П |
| 47408 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | А |
| 6. 47412 | Операции по продаже и оплате спецлотерей | П |
| 47413 | Операции по продаже и оплате спецлотерей | А |
| 7. 47414 | Платежи по приобретению и реализации памятных монет | П |
| 47415 | Требования по платежам за приобретаемые и памятные монеты | А |
| 8. 47419 | Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам | П |
| 47420 | Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам | А |
| 9. 47422 | Обязательства банка по прочим операциям | П |
| 47423 | Требования банка по прочим операциям | А |
| 10. 50111 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П |
| 50112 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А |
| 11. 50609 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П |
| 50610 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А |
| 10. 60301 | Расчеты с бюджетом по налогам | П |
| 60302 | Расчеты с бюджетом по налогам | А |
| Пункт удален в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 09.11.01 N 1047-У | ||
| 12. 60303 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | П |
| 60304 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | А |
| 13. 60307 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | П |
| 60308 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | А |
| 13. 60309 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам | П |
| 60310 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам | А |
| Пункт удален в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 09.11.01 N 1047-У | ||
| 14. 60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | П |
| 60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | А |
| 15. 60313 | Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным операциям | П |
| 60314 | Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным операциям | А |
| 16. 60316 | Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков | П |
| 60317 | Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам | А |
| 17 60322 | Расчеты с прочими кредиторами | П |
| 60323 | Расчеты с прочими дебиторами | А |
| 18. 61201 | Реализация (выбытие) имущества банков | П |
| 61202 | Реализация (выбытие) имущества банков | А |
| 22. 61306 | Переоценка средств в иностранной валюте-положительные разницы | П |
| 61406 | Переоценка средств в иностранной валюте-отрицательные разницы | А |
| Пункт 22 исключен согласно Указания ЦБ РФ № 360-У от 25.09.98 | ||
| 19. 61307 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П |
| 61407 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А |
| 24. 61308 | Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы | П |
| 61408 | Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы | А |
| Пункт 24 исключен согласно Указания ЦБ РФ № 360-У от 25.09.98 | ||
| 20. 70301 | Прибыль отчетного года | П |
| 70401 | Убытки отчетного года | А |
| 21. 81001 | Убыток по доверительному управлению | А |
| 85501 | Прибыль по доверительному управлению | П |
| 22. 93801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | А |
| 96801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | П |
| 21. 93901 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | А |
| 96901 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | П |
| 22. 94001 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | А |
| 97001 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | П |
Департамент бухгалтерского
учета и отчетности
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510