3.3.7. Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов


Регистр аналитического учета начисления налогов формируется для обобщения информации о налогах и сборах начисленных в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и включаемым на основании статьи 264 НК РФ в состав прочих расходов.
Регистр ведется по каждому факту начисления налогов и сборов отдельно по видам налогов (сборов). Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки показателей по видам налогов.
Итоговые показатели переносятся в Регистр учета прочих расходов.
Аналитический учет задолженности ведется в разрезе следующих показателей:

№

Наименование показателя

Источник информации

 Комментарий
1. Вид налога (сбора) Законодательство Указывается вид налога (сбора), обязанность по уплате которого возложена на налогоплательщика налоговым законодательством, включаемого в состав расходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Понятия налога и сбора принимаются в значениях данных в статье 8 НК РФ.
2. Дата осуществления (начисления) расхода Первичный документ Показатель формируется по каждому факту начисления налогоплательщиком (плательщиком сбора) налога (сбора) по срокам, установленным законодательством Российской Федерации по налогам и сборам для соответствующего налога и сбора.
3. База для расчета налога (сбора) Первичный документ Заполняется стоимостная или иная аналогичная характеристика налоговой базы в значении, данном статьей 53 НК РФ.
4. Ставка налога (сбора) Определяется  в соответствии с законодательством Указывается размер ставки налога (сбора), установленный законодательством Российской Федерации для соответствующего налога и сбора. Ставка налога (сбора) представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы в значении, данном статьей 53 НК РФ.
5. Сумма налога (сбора), начисленного за отчетный (налоговый период) и подлежащего перечислению в бюджет Расчет По данной строке отражается стоимостная оценка величины налога или сбора, определенная налогоплательщиком (плательщиком сбора) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации по налогам и сборам и подлежащая перечислению в бюджет.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510