Счета клиентов в банках за пределами РФ (Полный список нормативных документов)

Счета клиентов в банках за пределами РФ (Полный список нормативных документов)

Документ	Название документа	Комментарий к содержанию	Комментарий к документу
Постановление Правительства РФ от 15.07.2008 № 532	О внесении изменений в некоторые постановления Правительства Российской Федерации по вопросам валютного регулирования	Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях были освобождены от обязанности представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Вместе с тем на российских резидентов была возложена обязанность уведомлять налоговые органы по месту своего учета не только об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, но и об изменении реквизитов таких счетов (вкладов). Соответствующие изменения внесены в Положение о Федеральной налоговой службе и Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Так, в Правилах уточняется, что определенный в них порядок не распространяется на дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящихся за пределами РФ, а также на постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях. ФНС России уполномочена утвердить форму уведомления об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранной валюте (в валюте РФ) в банках за пределами территории РФ.	Текст постановления опубликован в "Российской газете" от 23.07.2008, № 155, в Собрании законодательства Российской Федерации от 21.07.2008, № 29 (часть II) ст. 3527.
Приказ ФНС от 10.08.2006 № САЭ-3-09/518@	Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации	В соответствии с действующим законодательством о валютном регулировании и валютном контроле резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных как на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), так и на территориях иных государств. Кроме того, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы о наличии у них счетов в зарубежных банках, открытых на основании специальных разрешений, действие которых прекратилось, однако операции по счету продолжают осуществляться. В связи с этим утверждены формы уведомлений об открытии (закрытии) и наличии счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ. При этом для уведомления о закрытии счетов в банках, расположенных на территориях государств, не входящих в ОЭСР и ФАТФ, предусмотрена отдельная форма, которая действует до 1 января 2007 года. С 1 января 2007 года в отношении всех счетов, открываемых (закрываемых) резидентами в банках за пределами территории РФ, будет действовать единая форма уведомления.	Текст приказа опубликован в "Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" от 11.09.2006 № 37. Форма уведомления о закрытии счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, открытых в соответствии с частью 3 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", утвержденная настоящим приказом, действует до 1 января 2007 г.
Письмо ФНС от 08.08.2006 № ШТ-6-09/777@	Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации	Описана процедура открытия (закрытия) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ. До 1 января 2007 года открываемые резидентами банковские счета (вклады) в валюте РФ и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также банковские счета (вклады) в валюте РФ в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, подлежат предварительной регистрации в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, установленном Правилами осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории РФ, утвержденными постановлением Правительства РФ от 17.10.2005 N 623. У резидента отсутствует обязанность уведомления налогового органа по месту своего учета об открытии предварительно зарегистрированного счета (вклада), резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета только о закрытии таких счетов (вкладов). Указано, что резидент обязан уведомить налоговые органы по месту своего учета о наличии счета в банке за пределами территории РФ, открытого в соответствии с разрешением органа валютного контроля, действие которого прекратилось, не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения, если резидент продолжает проведение по такому счету операций. В случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями такого разрешения уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется. Рекомендуется использовать форму уведомления, утвержденную приказом ФНС России от 06.10.2005 N САЭ-3-24/493@ "Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации". Приведены перечни стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ.	Текст письма опубликован в журнале "Документы и комментарии" от 02.10.2006 № 19.
Постановление правительства РФ от 28.12.2005 № 819	Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации	Устанавливаются порядок и форма представления резидентами отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации. Отчеты представляются в налоговые органы по месту учета резидентом самостоятельно или его представителем ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала и отдельно по каждому открытому счету с подтверждающими банковскими документами. Отчеты по счетам открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц представляются в налоговые органы этими юридическими лицами. Помимо отчетов, в налоговые органы также подлежат представлению нотариально заверенные копии подтверждающих банковских документов (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. Правила не применяются в отношении физических лиц - резидентов, а также уполномоченных банков и валютных бирж.	Текст постановления опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации 09.01.2006, № 2, ст. 188.
Указание Банка России от 04.05.2005 № 1574-У	Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов в банках за пределами территории Российской Федерации	Банк России устанавливает, что резиденты (физические лица - индивидуальные предприниматели и юридические лица), за исключением кредитных организаций и валютных бирж, открывают банковские счета в валюте РФ и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также банковские счета в валюте РФ в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России.	Вступает в силу с 19 июня 2005 года. Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.2005, № 6658.
Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П	О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций	Действие Положения распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (банк - нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом и нерезидентом. Учет вышеуказанных валютных операций и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки.	Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.06.2004, № 5848. Вступает в силу с 18.06.2004.
Указание Банка России от 30.03.2004 № 1411-У	Об открытии физическими лицами - резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации	Физические лица - резиденты открывают банковские счета в валюте РФ и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также банковские счета в валюте РФ в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России.	Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и на основании решения Совета директоров Банка России вступает в силу с 18 июня 2004 года. Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 апреля 2004 г.
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ	О валютном регулировании и валютном контроле	Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Введены понятия внешних ценных бумаг и внутренних ценных бумаг. Под внутренними ценными бумагами понимаются эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории Российской Федерации. Иные ценные бумаги относятся к внешним ценным бумагам. Из состава валютных ценностей исключены драгоценные металлы и драгоценные камни. Валютными ценностями являются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, регулирование которых в соответствии с данным Законом осуществляется Правительством РФ и Банком России, а также операций купли-продажи иностранной валюты и чеков на внутреннем валютном рынке. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением определенного Законом перечня, в который, в частности, входят операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с российским законодательством, операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в бюджеты различных уровней в иностранной валюте в соответствии с российским законодательством. Резиденты могут без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) осуществляется в размере 30% суммы валютной выручки, если иной размер не установлен Банком России. Банк России вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30% ее суммы.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510