Выдача аванса денежной наличности и  ценностей

Выдача денежной наличности и ценностей кассовому работнику для совершения операций в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации, производится по книге учета принятых и выданных денег (ценностей) без отражения на внебалансовых счетах.

Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) может самостоятельно определять необходимость подкрепления обменного пункта, операционной кассы на начало операционного дня авансом в наличной иностранной валюте, спрос на которую является незначительным; в этом случае операции с наличной валютой и чеками с данной иностранной валютой осуществляются в пределах ее поступления от физических лиц в течение операционного дня обменного пункта, при условии, что курс этой иностранной валюты, а также кросс-курс иностранных валют к этой иностранной валюте в этот день был установлен уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка).

Подкрепление обменного пункта в начале дня или в течение операционного дня производится по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией банка на основании заявки кассира обменного пункта в трех экземплярах. Расходный ордер на выдачу аванса в наличной иностранной валюте выписывается с указанием суммы номиналов по каждому виду валюты и общей суммы рублевого эквивалента, определяемого по курсу Банка России на дату выдачи аванса. Ордер оформляется в трех экземплярах.

Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассового работника, выдавшего аванс, вторые - после выдачи аванса направляются в бухгалтерию банка для отражения по счетам, третьи экземпляры - в обменный пункт, где помещаются кассовым работником обменного пункта в документы дня и по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка.

Выдача аванса непосредственно кассовому работнику отражается по балансу следующими проводками

- на сумму аванса в наличных рублях: Дт 20206 810 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта Кт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" - на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы в кассу внутреннего структурного подразделения

- на сумму аванса в наличной иностранной валюте (например, в долларах США): Дт 20206 840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта Кт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы в кассу внутреннего структурного подразделения (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату выдачи аванса)

- на сумму аванса платежных документов (бланки дорожных чеков) в иностранной валюте (например, долларах США): Дт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" Кт 91207 840 "Бланки" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

Если подкрепление внутреннего структурного подразделения (операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта и др.) осуществляется через инкассаторов, то составляются описи ценностей в трех экземплярах: на аванс в иностранной валюте, в рублях и бланки платежных документов в иностранной валюте. Первые экземпляры описей остаются в кассе банка и в конце операционного дня вместе с первыми экземплярами расходных ордеров помещаются в документы дня; вторые вместе с подготовленными к отправке ценностями и бланками документов вкладываются в инкассаторские сумки; третьи вместе с ценностями выдаются инкассатору.

В учете эти операции отражаются на "путевых" счетах

- выдача аванса через инкассатора в наличных  рублях: Дт 20209 810 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Рубли" Кт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" - на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы инкассатору

- выдача аванса в наличной иностранной валюте (например, в долларах США) через инкассатора: Дт 20209 840 "Денежные средства в пути" Кт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы инкассатору (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату выдачи аванса инкассатору)

По мере получения сумок с ценностями и бланками документов кассовый работник внутреннего структурного подразделения проверяет соответствие сумм, указанных в описях и расходных кассовых ордерах, ставит на третьем экземпляре описи свою подпись и печать внутреннего структурного подразделения. Затем третьи экземпляры описей возвращаются инкассатором в кассу банка и служат подтверждением в получении указанных ценностей кассовым работником обменного пункта, операционной кассы вне кассового узла. На основании этих документов в учете выполняются следующие проводки.

Выдача бланков чеков подразделению инкассации для доставки в структурное подразделение

- на сумму аванса платежных документов (бланки дорожных чеков) в иностранной валюте (например, в долларах США): Дт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные в структурные подразделения" Кт 91207 840 "Бланки" - лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

Получение аванса в рублях (при получении сообщения (заявки) от кассового работника структурного подразделения): Дт 20206 810 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта или: Дт 20202 810 "Касса кредитных организаций" или: Дт 20207 810 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" Кт 20209 810 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Рубли" - на величину рублевого аванса, полученного через инкассатора

Получение аванса в иностранной валюте (например, в долларах США) кассой внутреннего структурного подразделения: Дт 20206 840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта или: Дт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" или: Дт 20207 840 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" Кт 20209 840 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету внутреннего структурного подразделения в иностранной валюте" - на величину валютного аванса, полученного через инкассатора (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату получения аванса)

На сумму аванса платежных документов (бланки дорожных чеков) в иностранной валюте (например, в долларах США) производится следующая проводка: Дт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, выданные под отчет" Кт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные в структурные подразделения"