Открыть в MS Word

Учет расчетов путем банковского перевода

but.gif (133 bytes) Оплата импортируемого товара осуществляется с текущего валютного счета импортера в обслуживающем его банке, в котором оформлен паспорт импортной сделки
but.gif (133 bytes) Операции, связанные с переводом средств за импортируемые товары
Дт 40702 840 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету "Текущий валютный счет клиента-импортера"
Кт 30114 840 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на сумму перевода в инвалюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату списания средств с корреспондентского счета НОСТРО

but.gif (133 bytes) При осуществлении платежа плата за перевод осуществляется по одному из следующих вариантов:
- банк-перевододатель выполняет платеж за счет перевододателя (импортера), иностранный банк-корреспондент - за счет бенефициара;
- банк-перевододатель и банк-корреспондент осуществляют платеж за счет перевододателя;
- банк-перевододатель и банк-корреспондент списывают расходы за счет бенефициара.
but.gif (133 bytes) Если в заявлении на перевод не указано, на чей счет отнести банковскую комиссию, то выполняется первый вариант
Дт 40702 840 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету "Текущий валютный счет клиента-импортера-перевододателя"
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 16203 "Комиссионные вознаграждения по другим операциям" - на сумму комиссионного вознаграждения в инвалюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату получения дохода

but.gif (133 bytes) Эта операция отразится на валютной позиции банка-перевододателя.
but.gif (133 bytes) При выполнении перевода может возникнуть необходимость конверсии одной валюты в другую - например, если текущий валютный счет клиента открыт в долларах США, а валюта платежа по контракту - евро. В этом случае банк-перевододатель списывает с текущего валютного счета клиента доллары США, а со своего корреспондентского счета - евро. Сама конверсионная операция отразится в учете следующим образом.

but.gif (133 bytes) Списание со счета клиента долларов США:
Дт 40702 840 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету "Текущий валютный счет клиента-импортера-перевододателя"
Кт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по лицевому счету клиента-перевододателя  - на сумму в долларах США, эквивалентную сумме в евро по кросс-курсу Банка России на дату осуществления перевода
but.gif (133 bytes) Осуществление перевода в евро с корсчета банка-перевододателя:
Дт 47407 840 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - по лицевому счету клиента-перевододателя
Кт 30114 978 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах" - на сумму перевода в евро по кросс-курсу Банка России на дату осуществления перевода

but.gif (133 bytes) Комиссия банка за выполнение конверсионной операции взимается с клиента путем списания с его текущего валютного счета
Дт 40702 840 "Счета негосударственных коммерческих организаций" - по лицевому счету "Текущий валютный счет клиента-импортера-перевододателя"
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 16201 "Комиссионные вознаграждения за проведение операций с валютными ценностями" - на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату получения дохода
but.gif (133 bytes) Эта операция также отразится на валютной позиции банка-перевододателя.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510