Синтетический учет ведется только в рублях. Данные аналитического учета
должны соответствовать оборотам и остаткам по
счетам синтетического учета
Документы синтетического учета Ежедневная оборотная
ведомость.
Ежедневная оборотная ведомость составляется по
балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца
обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е
число составляется оборотная ведомость за месяц,
на квартальные и годовые даты - нарастающими
оборотами с начала года.
Форма ежедневной оборотной ведомости
определяется Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П
Ежедневный баланс.Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации.
Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.
Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией.
Баланс распечатывается ежедневно.
Форма баланса определяется Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П
Отчет о прибылях и убытках
Форма отчета о прибылях и убытках определяется
Положением Банка России от
26.03.2007 № 302-П
Суммы, отраженные по счетам аналитического
учета, должны соответствовать суммам, отраженным
по счетам синтетического учета.Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.
Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов синтетического учета не допускается.